| |
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Примiтки до фiнансової звiтностi
ПАТ« Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1»
станом на 31 грудня 2016 року
1. Загальнi вiдомостi
Товариство створене 07.12.1994 року (згiдно даних витягу з єдиного державного реєстру номер запису в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв про замiну свiдоцтва про державну реєстрацiю 1 415 107 0008 011718).
2. Представлення про вiдповiднiсть
Фiнансова звiтнiсть за 2016 рiк складена на основi бухгалтерських даних вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi – МСФЗ), якi є чинними на 31.12.2016 року та офiцiйно оприлюдненi на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України.
Фiнансова звiтнiсть Товариства представлена в нацiональнiй валютi України (гривнi), яка являється функцiональною валютою, а усi суми закругленi до цiлих тисяч.
Дата переходу Товариства на МСФЗ - 01 сiчня 2012 року.
Застосована Товариством облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що використовувалась у попередньому фiнансовому роцi.
Фiнансова звiтнiсть складається iз Балансу (Звiту про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2016 року, Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд), Звiту про рух грошових коштiв (за прямим способом) , Звiту про власний капiтал, а також Примiток до фiнансової звiтностi
Iнформацiю про облiкову полiтику Товариства, яка вiдсутня у фiнансових звiтах, але є обов’язковою вiдповiдно до МСФЗ, а також додатковий аналiз статей звiтностi вiдображено у примiтках до рiчної фiнансової звiтностi, якi мають таку структуру: iнформацiя про Товариство; база пiдготовки фiнансової звiтностi; iстотнi бухгалтерськi оцiнки; основнi принципи бухгалтерського облiку; деталiзацiя основних статей звiтностi; операцiї з пов’язаними сторонами; фактичнi та потенцiйнi зобов’язання; подiї пiсля дати фiнансової звiтностi.
3. Основнi принципи облiкової полiтики
Застосування припущення безперервностi дiяльностi.
Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена виходячи з припущення про безперервнiсть дiяльностi.
3.1. Розкриття iнформацiї за видами активiв.
Основнi засоби
Основнi засоби пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi у вiдповiдностi до МСБО 16 "Основнi засоби". Основнi засоби - це активи, що: використовуються пiдприємством для основної дiяльностi, для здавання в оренду iншим компанiям, або для адмiнiстративних цiлей; якi передбачається використовувати протягом бiльше одного року; не передбачаються до перепродажу; здатнi приносити економiчнi вигоди в майбутньому; можуть бути надiйно оцiненi. В статтi "Основнi засоби" згiдно з МСБО 16 "Основнi засоби" наводиться балансова вартiсть основних засобiв (вартiсть основних засобiв пiсля вирахування суми накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi) на початок i кiнець звiтного перiоду. Для цiлей облiку та амортизацiї основнi засоби класифiкуються по групах основних засобiв: " Будинки, споруди та передавальнi пристрої; " Машини та обладнання; " Транспортнi засоби; " Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi).
Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Основнi засоби приймаються до облiку в момент переходу до пiдприємства права власностi та вiдображаються на рахунку "Основнi засоби до вводу в експлуатацiю". При вводi в експлуатацiю основнi засоби переводяться на рахунок "Основнi засоби". Основнi засоби облiковуються по iсторичнiй вартостi придбання, з урахуванням необхiдних витрат по приведенню до стану придатного до використання, включаючи мита, витрати по доставцi та податки, що не повернуться. Виготовленi власними силами об'єкти основних засобiв оцiнюються по фактичним прямим витратам на їх створення. Витрати збiльшують вартiсть основного засобу у випадку, якщо витрати суттєвим образом полiпшують продуктивнiсть основного засобу i/або збiльшують строк корисного використання основного засобу. Iншi витрати вiдображаються на рахунку прибуткiв та збиткiв в тому перiодi, в якому вони були понесенi.
Первiсну вартiсть основних засобiв складає їх iсторична (фактична) собiвартiсть. Амортизацiя основних засобiв нараховувалась за прямолiнiйним методом виходячи iз встановлених строкiв корисного використання об’єктiв основних засобiв.
Вiдомостi про основнi засоби наведенi в таблицi.
тис.грн.
№ п/п Основнi засоби На 31.12.2016р
На 31.12.2015р
На 31.12.2014р
1. Первiсна вартiсть 4014 4412 4480
2. Знос 2433 3120 3089
3. Залишкова вартiсть 1581 1292 1391
Протягом 2016р в структурi необоротних активiв вiдбулись наступнi змiни: . 1) реалiзовано основнi засоби на суму 135,0 тис. грн.(залишкова вартiсть 27,0 тис.грн.) . 2) списано основнi засоби залишковою вартiстю 29,0 тис.грн. . 3) проведено полiпшення основних засобiв на суму 423,0 тис.грн. . 4) нараховано амортизацiї в розмiрi 78,0 тис. грн.
Переоцiнка основних засобiв протягом звiтного перiоду не проводилася.
Бiльш детальна iнформацiя про класифiкацiю необоротних активiв та їх рух вiдображено в табличних примiтках до рiчної звiтностi.
Основнi засоби
Рух за статтями основних засобiв був таким:
Будiвлi та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти прилади, iнвентар Всього
2016р
Вартiсть
31 грудня 2015р 3255 766 333 58 4412
Надходження 419 4 423
Вибуття 333 431 22 35 821
Iншi змiни
31 грудня 2016р 3341 335 315 23 4014
Накопичена амортизацiя
31 грудня 2015р 2082 700 282 56 3120
Нараховано за рiк 65 7 5 1 78
Вибуття 302 407 21 35 765
Iншi змiни
31 грудня 2016р 1845 300 266 22 2433
Залишкова вартiсть
31 грудня 2015р 1173 66 51 2 1292
31 грудня 2016р 1496 35 49 1 1581
В складi основних засобiв Товариства облiковується iнвестицiйна нерухомiсть (столярний цех Т-1, нежитлова будiвля 2Б-1, склад - магазин), яку товариство здає в оренду згiдно з угодами про операцiйну оренду. Данi будiвлi не занятi власником, товариство не планує їх продавати i буде здавати їх в оренду найближчi декiлька рокiв.
Згiдно з МСБО №40 « Iнвестицiйна нерухомiсть», данi будiвлi слiд виключити зi складу основних засобiв та перенести до iнвестицiйної нерухомостi.
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi згiдно з МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальними активами признаються контрольованi товариством немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi окремо вiд пiдприємства та використовуються пiдприємством протягом перiоду бiльше 1 року (або операцiйного циклу) для виробництва, торгiвлi, в адмiнiстративних цiлях або передачi в оренду iншим особам. Згiдно з МСФЗ 38 "Нематерiальнi активи" в статтi "Нематерiальнi активи" наводиться собiвартiсть або переоцiнена вартiсть нематерiальних активiв, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Первiсну вартiсть нематерiальних активiв складає їх фактична собiвартiсть. Амортизацiя здiйснюється прямолiнiйним методом згiдно строкiв корисного використання встановленого товариством.
Вiдомостi про нематерiальнi активи
№ п/п Нематерiальнi активи На 31.12.2016р На
31.12.2015р На 31.12.2014р
1. Первiсна вартiсть (тис.грн.) 64 2 24
2. Знос (тис.грн.) 1 1 12
3. Залишкова вартiсть (тис.грн.) 63 1 12
Запаси
Оцiнка запасiв, вiдображених в оборотних активах на дату балансу здiйснена Товариством згiдно з вимогами МСБО 2 «Запаси» . Придбанi запаси зараховуються на баланс товариства за первiсною вартiстю. Готову продукцiю вiдображають в фiнансовому облiку та балансi за фактичною виробничою собiвартiстю. Оцiнка вибуття запасiв здiйснюється згiдно наказу про облiкову полiтику по методу ФIФО.
В балансi станом на 31.12.2016 р. запаси вiдображенi за первiсною вартiстю в сумi 3942,0 тис. грн., вiдповiдно на початок року в сумi 3214 ,0 тис.грн.,
Вiдомостi про запаси
тис.грн.
№ п/п Запаси На
31.12.2016р На
31.12.2015р На
31.12.2014р
1. Виробничi запаси 1868 2290 2293
2. Готова продукцiя 924 924 924
3. Товари 1150
Всього 3942 3214 3217
У первiсну вартiсть запасiв включається: фактичнi суми, що сплаченi постачальнику, згiдно договору; витрати на транспортування; витрати на вантажно-розвантажувальнi роботи; витрати по вiддiлу постачання; iншi витрати, що безпосередньо зв'язанi з придбанням запасiв. Витрати, не пов'язанi з придбанням запасiв, облiковуються на рахунку 91 i 92.
За вимогами МСБО 2 "Запаси" наводимо наступнi данi: Загальна балансова вартiсть запасiв становить на початок звiтного перiоду 3214,0 тис. грн., на кiнець 3942,0 тис. грн. Балансова вартiсть запасiв згiдно з класифiкацiями, прийнятими для суб'єкта господарювання на кiнець звiтного перiоду: будiвельнi матерiали 1853,0 тис. грн., запаснi частини 14,0 тис.грн., малоцiннi та швидкозношувальнi предмети 1,0 тис.грн., готова продукцiя 924,0 тис.грн., товари 1150,0 тис.грн..
Дебiторська заборгованiсть
Згiдно з МСБО 39 сума торгiвельної дебiторської заборгованостi, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi облiковується за амортизованою собiвартiстю i станом на 31.12.2016 р. становить 294,0 тис.грн., вiдповiдно на початок року становила 381,0 тис.грн.
Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть
тис.грн.
№ п/п. Показники На
31.12.2016р На
31.12.2015р На
31.12.2014р
1. Торгiвельна дебiторська заборгованiсть 49 355 791
2. Розрахунки з бюджетом 2 - 1
3. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 243 26 12
Всього 294 381 804
Резерв сумнiвних боргiв визначається виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв на iндивiдуальнiй основi. В 2016р товариством нараховано резерв в розмiрi 201,0 тис. грн. та виключено з активiв пiдприємства безнадiйну дебiторську заборгованiсть в розмiрi 367,0 тис. грн. з одночасним зменшенням резерву сумнiвних боргiв. Вiдповiдно , станом на 31.12.2016 р. резерв становить 201,0 тис.грн..
Резерв сумнiвних боргiв
тис.грн.
№ п/п Резерв 2016р 2015р
1. Резерв на початок перiоду 367 286
2. Збiльшення 201 204
3. Списання активiв за рахунок резерву 367 123
4 Резерв на кiнець перiоду 201 367
Грошовi кошти
Для цiлей бухгалтерського облiку до грошових коштiв вiдносяться грошi у будь-якiй формi: грошова готiвка, поточнi рахунки у банках, перекази в дорозi. Фiнансова звiтнiсть Товариства складається у нацiональнiй валютi України - гривнi, яка є функцiональною валютою. Грошовi кошти та їх еквiваленти вiдображенi в оборотних активах балансу . В балансi товариства станом на 31.12.2016 р. вiдображено залишок грошових коштiв на поточному рахунку в банку в розмiрi 22896,39 грн..
3.2. Розкриття iнформацiї про зобов’язання.
Зобов'язання - це заборгованiсть пiдприємства, яка виникла в результатi минулих подiй i погашення якої в майбутньому, як очiкується, приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що утворюють економiчнi вигоди. Зобов'язання вiдбиваються у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi тiльки тодi, коли: - його оцiнка може бути достовiрно визначена; - iснує вiрогiднiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому в результатi його погашення. Оцiнка поточної кредиторської заборгованостi здiйснюється по первиннiй вартостi, яка дорiвнює справедливiй вартостi отриманих активiв або послуг. Кредиторська заборгованiсть - це зобов'язання пiдприємства, до яких входять довгостроковi та поточнi зобов'язання, забезпечення та ранiше непередбаченi зобов'язання, що не враховуються.
Визнання та оцiнка поточних зобов'язань, вiдображених в пасивi балансу Товариства, вiдповiдають вимогам МСБО.
Поточнi зобов’язання
Сума торгiвельної та iншої кредиторської заборгованостi мiстить суми кредиторської заборгованостi за придбанi товари (послуги), а також iншої поточної кредиторської заборгованостi, що виникла в ходi нормального операцiйного циклу суб'єкта господарювання. Поточнi зобов’язання вiдображенi в балансi за сумою погашення i в 2016 р збiльшилися на 519,0 тис.грн i становлять : на 31.12.2016 р. в розмiрi 4785,0 тис.грн., вiдповiдно на 01.01.2016р. в сумi 4266,0 тис.грн..
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть
тис.грн.
№ п/п Кредиторська заборгованiсть На
31.12.2016р. На
31.12.2015р На
31.12.2014р.
1. Торгiвельна кредиторська заборгованiсть 2847 3659 3873
2. Одержанi аванси - 3 59
3. Розрахунки з бюджетом 24 274 106
4. Заробiтна плата та соцiальнi внески - 68 65
5. Iншi поточнi зобов'язання 1914 262 221
Всього 4785 4266 4324
Товариство не створює забезпечення майбутнiх витрат на виплату вiдпусток працiвникам згiдно з вимогами МСБО №19 « Виплати працiвникам».
3.3. Розкриття iнформацiї про власний капiтал.
Статутний капiтал
Статутний капiтал ПАТ «Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1» становить 64531,35 грн. i подiлений на 6453135 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,01 грн. кожна.
Статутний капiтал сформований в процесi приватизацiї i сплачений повнiстю у встановленi законодавством термiни. Iнший додатковий капiтал сформований за рахунок дооцiнки необоротних активiв.
Розмiщення цiнних паперiв (акцiй) ПАТ «Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1” станом на 31.12.2016 року
№
п/п
Акцiонери К-сть акцiй (шт.) Частка в статутному капiталi % Сумарна вартiсть акцiй (грн.)
Юридичнi особи:
1. ТзОВ ФК«Глобал ЛТД» 13790 0,2137 137,90
Фiзичнi особи:
1. Демський М.Є. 1267008 19,6340 12670,08
2. Фозикош В.Ю. 734822 11,3871 7348,22
3. Панчиняк Я.I. 346957 5,3766 3469,57
4. Яринич А.М. 322657 5,00 3226,57
5. Яринич М.М. 267850 4,1507 2678,50
6. Гливка Т.I. 1935941 30,00 19359,41
7. Дзеньдзюра Н.I. 81075 1,2563 810,75
8. Кметюк В.Я. 72575 1,1246 725,75
9. Iншi фiзичнi особи 1410460 21,857 14104,60
Всього :(490 особи) 6439345 99,7863 64393,45
Разом :( 491 акцiонери) 6453135 100% 64531,35
Власний капiтал
Структура власного капiталу Товариства вiдповiдає його призначенню, утворення власного капiталу за структурними складовими вiдповiдає нормативним вимогам, зокрема статуту Товариства, Закону України «Про акцiонернi товариства» i МСБО.
Власний капiтал
тис.грн.
№ п/п Власний капiтал На
31.12.2016р На
31.12.2015р На
31.12.2014р
1. Статутний капiтал 64 64 64
2. Капiтал у дооцiнках 2806 2806 2806
3. Непокритий збиток -1752 -2099 -1661
Всього 1118 771 1209
Протягом звiтного перiоду статутний капiтал та iнший додатковий капiтал не змiнювалися. Власний капiтал, порiвняно з початком року збiльшився за рахунок отриманого чистого прибутку в розмiрi 347,0 тис.грн. i станом на 31.12.2016 р. становить 1118,0 тис.грн.
3.4. Розкриття iнформацiї про фiнансовий результат.
Доходи товариства
Визнання доходiв i витрат.
Визначення та вiдображення в облiку доходiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО 18 «Дохiд». Дохiд вiд надання послуг в фiнансовому облiку вiдображається в момент його виникнення незалежно вiд дати надходження або сплати грошових коштiв i визначається виходячи iз ступеня завершеностi операцiй надання послуг на дату балансу.
Доходи пiдприємства визнаються на основi принципу нарахування, коли iснує упевненiсть, що в результатi операцiї станеться збiльшення економiчних вигод, а сума доходу може бути достовiрно визначена. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається тодi, коли фактично здiйснений перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами (товар вiдвантажений i право власностi передане), i дохiд вiдповiдає усiм критерiям визнання у вiдповiдностi з МСБО 18.
В 2016 року ПАТ «Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1» отримав дохiд в загальнiй сумi 2115,0 тис.грн., а в 2015 р. в розмiрi 1041,0 тис.грн..
Аналiз доходу за 2015-2016рр.
тис.грн.
№
п/п Дохiд 2016р 2015р
1. Чистий дохiд вiд реалiзацiї (робiт, послуг) 969 612
2 Iншi операцiйнi доходи 1146 429
Всього 2115 1041
Аналiз операцiйних доходiв за 2015-2016рр.
тис.грн.
№
п/п Операцiйнi доходи 2016р 2015р.
1 Дохiд вiд реалiзацiї основних засобiв 119 6
2 Прострочена кредиторська заборгованiсть 992 423
3. Оприбутковано металолом 35
Всього 1146 429
Витрати
Визнання витрат та їх склад, наведений у звiтi про фiнансовi результати вiдповiдають вимогам МСБО.
Протягом 2016 року товариство зазнало витрат вiд господарської дiяльностi в загальнiй сумi 1768,0 тис.грн., а в 2015р. в розмiрi 1479,0 тис.грн..
Аналiз витрат за 2015 -2016рр.
тис.грн.
№
п/п Витрати 2016р 2015р
1. Собiвартiсть реалiзованих послуг 489 264
2. Адмiнiстративнi витрати 655 829
3. Iншi операцiйнi витрати 624 386
Всього 1768 1479
Аналiз адмiнiстративних витрат за 2015 -2016рр.
тис.грн.
№
п/п Адмiнiстративнi витрати 2016р. 2015р.
1. Витрати на персонал 261 350
2. Матерiальнi витрати 7 3
3. Послуги стороннiх органiзацiй 64 30
4. Податки 207 201
5. Амортизацiя необоротних активiв 11 25
6. Оренда адмiнiстративного примiщення 99 216
7. Послуги банку 6 4
Всього 655 829
Аналiз операцiйних витрат за 2015-2016рр.
тис.грн.
№
п/п Операцiйнi витрати 2016р. 2015р.
1 Нараховано резерв сумнiвних боргiв 201 204
2 Залишкова вартiсть проданих(списаних) основних засобiв 96 -
3 Штрафи , пенi 265 104
4 Пiльгова пенсiя, iншi витрати 62 78
Всього 624 386
З врахуванням отриманих доходiв та понесених витрат, Товариство отримало в 2016р. чистий прибуток в розмiрi 347,0 тис.грн., а в 2015р. чистий збиток в сумi 438,0 тис.грн..
3.5. Аналiз фiнансового стану.
Показники рiчної фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають даним облiку. Товариством забезпечена порiвняннiсть показникiв балансу.
Аналiз показникiв фiнансової сталостi
№ п/п Показник На 31.12.2016р На 31.12.2015р На 31.12.2014р Теоретичне значення
1. Коефiцiєнт фiнансової автономiї 0,19 . 0,15 0,22 0,5
2. Коефiцiєнт спiввiдношення позикового i власного капiталу
4,28
5,53
3,58 0,5-1,0
Товариство фiнансово нестабiльне, залежне вiд позичкового капiталу. Коефiцiєнти автономiї є нижчi вiд нормативних значень. Станом на 31.12.2016 р на 1 грошову одиницю власного капiталу залучено 4,28 одиниць позичкового капiталу.
Аналiз показникiв платоспроможностi
№ п/п Показник На 31.12.2016р На 31.12.2015р На 31.12.2014р Теоретичне значення
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi . 0,00 0,03 . 0,03 0,2
2. Промiжний коефiцiєнт лiквiдностi 0,07 0,12 0,21 0,7
3. Загальний коефiцiєнт лiквiдностi 0,89 0,88 0,96 2,0
Товариство неплатоспроможне. Коефiцiєнти лiквiдностi є нижчi вiд теоретичних значень. Оборотнi активи не покривають поточнi зобов’язання, про що говорить загальний коефiцiєнт платоспроможностi (0,89).
4. Розкриття iншої допомiжної iнформацiї.
4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерних товариств здiйснюється згiдно Методичних рекомендацiй Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств вiд 17.11.2004 р. № 485 з метою реалiзацiї положень ст. 155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства», зокрема п. 3: «Якщо пiсля закiнчення другого та кожного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї».
Чистi активи ПАТ «Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1» складають:
№ Статтi 31.12.2016р. 31.12.2015р.
1. АКТИВИ
1.1 Необоротнi активи 1644 1293
1.2 Оборотнi активи 4259 3744
1.3 Усього активiв 5903 5037
2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
2.1. Довгостроковi зобов’язання i забезпечення -
2.2. Поточнi зобов’язання 4785 4266
2.3. Усього зобов’язань 4785 4266
3. ЧИСТI АКТИВИ (рядок 1.3 – рядок 2.3) 1118 771
4. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ 64 64
5. Вiдхилення (рядок 3 – рядок 4) 1054 707
Таким чином, станом на 31.12.2016р. чистi активи ПАТ «Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1” дорiвнюють 1118,0 тис. грн., що перевищують розмiр статутного капiталу товариства на 1054,0 тис. грн., тобто знаходяться у межах дiючого законодавства.
Аудитор пiдтверджує, що розмiр чистих активiв ПАТ« Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1 ” знаходиться у межах дiючого законодавства.
4.2. Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi.
Аудитор не отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлення у зв’язку з iнформацiю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї.
4.3. Виконання значних правочинiв
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), предмет якого, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Ми перевiрили дiючi в 2016 роцi положення Статуту Товариства, в яких не визначено додаткових критерiїв для вiднесення правочину до значного правочину.
Виконання значних правочинiв здiйснюється Товариством вiдповiдно до статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства».
Вартiсть активiв Товариства на 31.12.2015 р. складає 5037,0 тис. грн. Нижня границя значного правочину для Товариства на 2016 рiк складає 5037,0 х 10%/100% = 503,7 тис. грн. Суцiльна перевiрка реєстрiв правочинiв (договорiв), укладених Товариством у 2016 роцi, показала, що Товариство не вчиняло значних правочинiв протягом звiтного року.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства виконання значних правочинiв.
4.4. Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї про подiї пiсля звiтної дати, якi вiдбулися до подання фiнансової звiтностi за 2016 рiк
Аудиторами проведено процедури вивчення та iдентифiкацiї подiй , що сталися в перiод мiж 31.12.2016р. та датою аудиторського висновку. В результатi огляду аудиторами бухгалтерських документiв та укладених/розiрваних договорiв за перiод пiсля 31.12.2016р. не виявлено:
- подiй пiсля дати балансу, якi надавали б додаткову iнформацiю про визначення сум, пов’язаних з умовами, що iснували на дату балансу та вимагали б коригування вiдповiдних активiв i зобов’язань , а також уточнення оцiнки вiдповiдних статей;
- подiй, що вказували б на умови, що виникли пiсля дати балансу, що потребують коригування статей фiнансових звiтiв. .
Тобто вiдповiдно до МСА 560 «Подальшi подiї» нами не виявлено пiдстав, що мали б привести до коригування фiнансової звiтностi товариства внаслiдок подiй пiсля дати балансу.
4.5. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства.
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
1. вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту,
2. достовiрностi та повноти розкриття iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства.
Формування складу органiв корпоративного управлiння ПАТ« Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1” здiйснюється вiдповiдно до:
• роздiлу 8.1 Статуту, зареєстрованого 17.01.2012 року;
• рiшення загальних зборiв акцiонерного товариства (протокол №1/2011 вiд 14.12.2011 року).
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
• загальнi збори акцiонерiв,
• наглядова рада,
• правлiння,
• ревiзiйна комiсiя.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв (протокол №1/2011 вiд 14.12.2011 року).
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30 квiтня.
Фактична перiодичнiсть засiдань наглядової ради вiдповiдає термiнам, визначеним Законом України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту – не рiдше одного разу на квартал.
Протягом звiтного року правлiння товариства здiйснювало поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався ревiзiйною комiсiєю.
Спецiальнi перевiрки протягом звiтного року ревiзiйною комiсiєю не проводились.
Станом на 31.12.2016 р. акцiями товариства володiло 491 акцiонери, в тому числi 490 фiзичнi особи та 1 юридична особа.
Аудитор, розглянувши стан внутрiшнього контролю ПАТ« Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1”, вважає за необхiдне зазначити наступне:
Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками ПАТ «Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1» таким чином, щоб жоден працiвник пiдприємства не мав змоги зосередити у своїх руках усi необхiднi для повної операцiї повноваження.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний ( поточний) i подальший контроль.
Оцiнюючи вищенаведене, незалежним аудитором зроблено висновок щодо адекватностi процедур внутрiшнього контролю у ПАТ« Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1». Систему внутрiшнього контролю можна вважати достатньою.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок: 1. прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
2. наведена у рiчному звiтi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» повно та достовiрно розкриває фактичний стан про склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування.
4.6. Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Пiд час проведення аудиту нами оцiнено ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi» аудиторський ризик суттєвого викривлення фiнансової звiтностi, розрахований аудитором iдентифiкований та оцiнений як низький. Аудитори не отримали доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi Товариства внаслiдок шахрайства чи помилки. Однак, через властивi обмеження аудиту iснує неминучий ризик того, що деякi суттєвi викривлення фiнансової звiтностi можна не виявити навiть у тому разi, якщо аудит належно спрямований i
4.6. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма "Львiвський аудит" (код ЄДРПОУ: 23273456, зареєстрована виконавчим комiтетом Львiвської мiської ради 30.08.1995р.), яка здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 1287, виданого за рiшенням Аудиторської палати України № 100 вiд 30.03.2001 р., рiшенням Аудиторської палати України вiд 28.01.2016р. №321/3 термiн чинностi Свiдоцтва продовжено до 28.01.2021р.; сертифiкат аудитора Малюци Л.Г.: серiя А № 000420 вiд 30.11.1995р., дiю сертифiката продовжено: 28.01.2000р.; 27.01.2005р. ;29.10.2009р.№207/2 до 30.11.2014р.; № 300/2 до 30.11.2019р.; реєстрацiйний № 3282; Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю згiдно рiшення Аудиторської палати України №257/4 вiд 27.09.2012р.
Мiсцезнаходження: 79058 Львiв, вул. Замарстинiвська,83а.
Тел..0673102417.
Договiр № 23/12 вiд 23.12.2016 р.
Аудиторська перевiрка проводилась з 03.03.2017р. по 07.03.2017р.
Аудитор
(сертифiкат серiя А №003512 м. Львiв) Хомяк Р.Л.
Директор
ТзОВ Аудиторська фiрма
«Львiвський аудит» Малюца Л.Г.
07.03.2017р.
|
Телефон: 
e-mail: