| |
Дата розміщення: 29.04.2015
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Примiтки до фiнансової звiтностi .
3.1. Розкриття iнформацiї за видами активiв.
Основнi засоби
Основнi засоби пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi у вiдповiдностi до МСБО 16 "Основнi засоби". Основнi засоби - це активи, що: використовуються пiдприємством для основної дiяльностi, для здавання в оренду iншим компанiям, або для адмiнiстративних цiлей; якi передбачається використовувати протягом бiльше одного року; не передбачаються до перепродажу; здатнi приносити економiчнi вигоди в майбутньому; можуть бути надiйно оцiненi. В статтi "Основнi засоби" згiдно з МСБО 16 "Основнi засоби" наводиться балансова вартiсть основних засобiв (вартiсть основних засобiв пiсля вирахування суми накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi) на початок i кiнець звiтного перiоду. Для цiлей облiку та амортизацiї основнi засоби класифiкуються по групах основних засобiв: " Будинки, споруди та передавальнi пристрої; " Машини та обладнання; " Транспортнi засоби; " Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi).
Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Основнi засоби приймаються до облiку в момент переходу до пiдприємства права власностi та вiдображаються на рахунку "Основнi засоби до вводу в експлуатацiю". При вводi в експлуатацiю основнi засоби переводяться на рахунок "Основнi засоби". Основнi засоби облiковуються по iсторичнiй вартостi придбання, з урахуванням необхiдних витрат по приведенню до стану придатного до використання, включаючи мита, витрати по доставцi та податки, що не повернуться. Виготовленi власними силами об'єкти основних засобiв оцiнюються по фактичним прямим витратам на їх створення. Витрати збiльшують вартiсть основного засобу у випадку, якщо витрати суттєвим образом полiпшують продуктивнiсть основного засобу i/або збiльшують строк корисного використання основного засобу. Iншi витрати вiдображаються на рахунку прибуткiв та збиткiв в тому перiодi, в якому вони були понесенi.
Первiсну вартiсть основних засобiв складає їх iсторична (фактична) собiвартiсть. Амортизацiя основних засобiв нараховувалась за прямолiнiйним методом виходячи iз встановлених строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв.
Вiдомостi про основнi засоби наведенi в таблицi.
тис.грн.
№ п/п Основнi засоби На 01.01.2014р На 31.12.2014р Вiдхилення (+,-)
1. Первiсна вартiсть 5084 4480 -604
2. Знос 3576 3089 -487
3. Залишкова вартiсть 1508 1391 -117
Протягом 2014р в структурi необоротних активiв вiдбулись наступнi змiни: 1) реалiзовано основнi засоби на суму 112,3 тис. грн.(залишкова вартiсть 44,3 тис.грн.) 2) списано 100% зношенi основнi засоби первiсною вартiстю 412,0 тис.грн. 3) нараховано амортизацiї в розмiрi 73,0 тис. грн.
Переоцiнка основних засобiв протягом звiтного перiоду не проводилася.
Бiльш детальна iнформацiя про класифiкацiю необоротних активiв та їх рух вiдображено в табличних примiтках до рiчної звiтностi.
Основнi засоби
Рух за статтями основних засобiв був таким:
Будiвлi Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти прилади, iнвентар Всього
2014р
Вартiсть
31 грудня 2013р 3208 1293 510 73 5084
Надходження
Вибуття 20 417 155 12 604
Iншi змiни
31 грудня 2014р 3188 876 355 61 4480
Накопичена амортизацiя
31 грудня 2013р 1995 1158 363 60 3576
Нараховано за рiк 23 26 20 4 73
Вибуття 20 407 121 12 560
31 грудня 2014р 1998 777 262 52 3089
Залишкова вартiсть
31 грудня 2013р 1213 135 147 13 1508
31 грудня 2014р 1190 99 93 9 1391
В складi основних засобiв Товариства облiковується iнвестицiйна нерухомiсть (столярний цех Т-1, нежитлова будiвля 2Б-1 склад - магазин), яку товариство здає в оренду згiдно з угодами про операцiйну оренду. Данi будiвлi не занятi власником, товариство не планує їх продавати i буде здавати їх в оренду найближчi декiлька рокiв.
Згiдно з МСБО №40 " Iнвестицiйна нерухомiсть", данi будiвлi слiд виключити зi складу основних засобiв та перенести до iнвестицiйної нерухомостi.
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi згiдно з МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальними активами признаються контрольованi товариством немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi окремо вiд пiдприємства та використовуються пiдприємством протягом перiоду бiльше 1 року (або операцiйного циклу) для виробництва, торгiвлi, в адмiнiстративних цiлях або передачi в оренду iншим особам. Згiдно з МСФЗ 38 "Нематерiальнi активи" в статтi "Нематерiальнi активи" наводиться собiвартiсть або переоцiнена вартiсть нематерiальних активiв, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Первiсну вартiсть нематерiальних активiв складає їх фактична собiвартiсть. Амортизацiя здiйснюється прямолiнiйним методом згiдно строкiв корисного використання встановленого товариством.
Вiдомостi про нематерiальнi активи
№ п/п Нематерiальнi активи На 01.01.2014р На
31.12.2014р
1. Первiсна вартiсть (тис.грн.) 24 24
2. Знос (тис.грн.) - 12
3. Залишкова вартiсть (тис.грн.) 24 12
Запаси
Оцiнка запасiв, вiдображених в оборотних активах на дату балансу здiйснена Товариством згiдно з вимогами МСБО 2 "Запаси" . Придбанi запаси зараховуються на баланс товариства за первiсною вартiстю. Готову продукцiю вiдображають в фiнансовому облiку та балансi за фактичною виробничою собiвартiстю. Оцiнка вибуття запасiв здiйснюється згiдно наказу про облiкову полiтику по методу ФIФО.
В балансi станом на 31.12.2014 р. запаси вiдображенi за первiсною вартiстю в сумi 3217,0 тис. грн., вiдповiдно на початок року в сумi 3252,0 тис.грн.,
Вiдомостi про запаси
тис.грн.
№ п/п Запаси На
01.01.2014р На
31.12.2014р
1. Виробничi запаси 2328 2293
2. Готова продукцiя 924 924
Всього 3252 3217
У первiсну вартiсть запасiв включається: фактичнi суми, що сплаченi постачальнику, згiдно договору; витрати на заготовку; витрати на транспортування; витрати на вантажно-розвантажувальнi роботи; витрати по вiддiлу постачання; iншi витрати, що безпосередньо зв'язанi з придбанням запасiв. Витрати, не пов'язанi з придбанням запасiв, облiковуються на рахунку 91 i 92.
За вимогами МСБО 2 "Запаси" наводимо наступнi данi: Загальна балансова вартiсть запасiв становить на початок звiтного перiоду 3252,0 тис. грн., на кiнець 3217,0 тис. грн. Балансова вартiсть запасiв згiдно з класифiкацiями, прийнятими для суб'єкта господарювання на кiнець звiтного перiоду: сировина i матерiали 2269,0 тис. грн., паливо 5,0 тис. грн., запаснi частини 16,0 тис.грн., малоцiннi та швидкозношувальнi предмети 3,0 тис.грн., готова продукцiя 924,0 тис.грн..
Дебiторська заборгованiсть
Згiдно з МСБО 39 сума торгiвельної дебiторської заборгованостi, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi облiковується за амортизованою собiвартiстю i станом на 31.12.2014 р. становить 804,0 тис.грн., вiдповiдно на початок року становить 1983,0 тис.грн.
Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть
тис.грн.
№ п/п. Показники На
01.01.2014р На
31.12.2014р
1. Торгiвельна дебiторська заборгованiсть 1884 791
2. Розрахунки з бюджетом 99 1
3. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 12
Всього 1983 804
Резерв сумнiвних боргiв визначається виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв на iндивiдуальнiй основi. В 2014р товариством нараховано резерв в розмiрi 186,0 тис. грн. та виключено з активiв пiдприємства безнадiйну дебiторську заборгованiсть в розмiрi 500,0 тис. грн. з одночасним зменшенням резерву сумнiвних боргiв. Вiдповiдно , станом на 31.12.2014 р. резерв становить 286,0 тис.грн..
Резерв сумнiвних боргiв
тис.грн.
№ п/п Резерв 2014р
1. Резерв на початок перiоду 600
2. Збiльшення 186
3. Списання активiв за рахунок резерву 500
4 Резерв на кiнець перiоду 286
Грошовi кошти
Для цiлей бухгалтерського облiку до грошових коштiв вiдносяться грошi у будь-якiй формi: грошова готiвка, поточнi рахунки у банках, перекази в дорозi. Фiнансова звiтнiсть Товариства складається у нацiональнiй валютi України - гривнi, яка є функцiональною валютою. Грошовi кошти та їх еквiваленти вiдображенi в оборотних активах балансу . В балансi товариства станом на 31.12.2014р. вiдображено залишок грошових коштiв на поточному рахунку в банку в розмiрi 109 346,26 грн..
3.2. Розкриття iнформацiї про зобов'язання.
Зобов'язання - це заборгованiсть пiдприємства, яка виникла в результатi минулих подiй i погашення якої в майбутньому, як очiкується, приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що утворюють економiчнi вигоди. Зобов'язання вiдбиваються у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi тiльки тодi, коли: - його оцiнка може бути достовiрно визначена; - iснує вiрогiднiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому в результатi його погашення. Оцiнка поточної кредиторської заборгованостi здiйснюється по первиннiй вартостi, яка дорiвнює справедливiй вартостi отриманих активiв або послуг. Кредиторська заборгованiсть - це зобов'язання пiдприємства, до яких входять довгостроковi та поточнi зобов'язання, забезпечення та ранiше непередбаченi зобов'язання, що не враховуються.
Визнання та оцiнка поточних зобов'язань, вiдображених в пасивi балансу Товариства, вiдповiдають вимогам МСБО.
Поточнi зобов'язання
Сума торгiвельної та iншої кредиторської заборгованостi мiстить суми кредиторської заборгованостi за придбанi товари (послуги), а також iншої поточної кредиторської заборгованостi, що виникла в ходi нормального операцiйного циклу суб'єкта господарювання. Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi за сумою погашення i в 2014р зменшилися на 681,0 тис.грн i становлять : на 31.12.2014р. в розмiрi 4324,0 тис.грн., вiдповiдно на 01.01.2014р. в сумi 5005,0 тис.грн..
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть
тис.грн.
№ п/п Кредиторська заборгованiсть На
01.01.2014р. На
31.12.2014р
1. Торгiвельна кредиторська заборгованiсть 4211 3873
2. Одержанi аванси - 59
3. Розрахунки з бюджетом 88 106
4. Заробiтна плата та соцiальнi внески 26 65
5. Iншi поточнi зобов'язання 680 221
Всього 5005 4324
Товариство не створює забезпечення майбутнiх витрат на виплату вiдпусток працiвникiв згiдно з вимогами МСБО №19 " Виплати працiвникам".
3.3. Розкриття iнформацiї про власний капiтал.
Статутний капiтал
Статутний капiтал ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" становить 64531,35 грн. i подiлений на 6453135 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,01 грн. кожна.
Статутний капiтал сформований в процесi приватизацiї i сплачений повнiстю у встановленi законодавством термiни. Iнший додатковий капiтал сформований за рахунок дооцiнки необоротних активiв.
Розмiщення цiнних паперiв (акцiй) ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" станом на 31.12.2014 року
№
п/п
Акцiонери К-сть акцiй (шт.) Частка в статутному капiталi % Сумарна вартiсть акцiй (грн.)
Юридичнi особи:
1. ТзОВ ФК"Глобал ЛТД" 13790 0,2137 137,90
Фiзичнi особи:
1. Демський М.Є. 2880292 44,634 28802,92
2. Фозикош В.Ю. 862309 13,3627 8623,09
3. Панчиняк Я.I. 346957 5,3766 3469,57
4. Яринич А.М. 322657 5,00 3226,57
5. Яринич М.М. 267850 4,1507 2678,50
6. Галас Я.С. 195170 3,0244 1951,70
7. Дзеньдзюра Н.I. 81075 1,2563 810,75
8. Кметюк В.Я. 72575 1,1246 725,75
9. Iншi фiзичнi особи 1410460 21,857 14104,60
Всього :(492 особи) 6439345 99,7863 64393,45
Разом :( 493 акцiонери) 6453135 100% 64531,35
Власний капiтал
Структура власного капiталу Товариства вiдповiдає його призначенню, утворення власного капiталу за структурними складовими вiдповiдає нормативним вимогам, зокрема статуту Товариства, Закону України "Про акцiонернi товариства" i МСБО.
Власний капiтал
тис.грн.
№ п/п Власний капiтал На
01.01.2014р На
31.12.2014р
1. Статутний капiтал 64 64
2. Капiтал у дооцiнках 2806 2806
3. Непокритий збиток 1068 1661
Всього 1802 1209
Протягом звiтного перiоду статутний капiтал та iнший додатковий капiтал не змiнювалися. Власний капiтал, порiвняно з початком року зменшився за рахунок отриманого чистого збитку в розмiрi 593,0 тис.грн. i станом на 31.12.2014р становить 1209,0 тис.грн.
3.4. Розкриття iнформацiї про фiнансовий результат.
Доходи товариства
Визнання доходiв i витрат.
Визначення та вiдображення в облiку доходiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО 18 "Дохiд". Дохiд вiд надання послуг в фiнансовому облiку вiдображається в момент його виникнення незалежно вiд дати надходження або сплати грошових коштiв i визначається виходячи iз ступеня завершеностi операцiй надання послуг на дату балансу.
Доходи пiдприємства визнаються на основi принципу нарахування, коли iснує упевненiсть, що в результатi операцiї станеться збiльшення економiчних вигод, а сума доходу може бути достовiрно визначена. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається тодi, коли фактично здiйснений перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами (товар вiдвантажений i право власностi передане), i дохiд вiдповiдає усiм критерiям визнання у вiдповiдностi з МСБО 18.
В 2014 року ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" отримав дохiд в загальнiй сумi 1081,0 тис.грн..
Аналiз доходу за 2014р
тис.грн.
№
п/п Дохiд 2014р
1. Чистий дохiд вiд реалiзацiї (робiт, послуг) 683
2 Iншi операцiйнi доходи 398
Всього 1081
Аналiз операцiйних доходiв за 2014р.
тис.грн.
№
п/п Операцiйнi доходи 2014р.
1 Дохiд вiд реалiзацiї основних засобiв 94
2 Прострочена кредиторська заборгованiсть 300
Всього 394
Витрати
Визнання витрат та їх склад, наведений у звiтi про фiнансовi результати вiдповiдають вимогам МСБО.
Протягом 2014 року товариство зазнало витрат вiд господарської дiяльностi в загальнiй сумi 1674,0 тис.грн..
Аналiз витрат за 2014 р.
тис.грн.
№
п/п Витрати 2014р
1. Собiвартiсть реалiзованих послуг 316
2. Адмiнiстративнi витрати 1024
3. Iншi операцiйнi витрати 334
Всього 1674
Аналiз адмiнiстративних витрат за 2014 р.
тис.грн.
№
п/п Адмiнiстративнi витрати 2014р.
1. Витрати на персонал 251
2. Матерiальнi витрати 31
3. Послуги стороннiх органiзацiй 99
4. Податки 120
5. Амортизацiя необоротних активiв 62
6. Оренда адмiнiстративного примiщення 324
7. Послуги охорони 100
8. Послуги банку 36
Всього 1023
Аналiз операцiйних витрат за 2014р.
тис.грн.
№
п/п Операцiйнi витрати 2014р
1 Нараховано резерв сумнiвних боргiв 186
2 Корегування розрахункiв по ПДВ 78
3 Залишкова вартiсть проданих основних засобiв 44
4 Пеня по електроенергiї 16
5 Торговий патент 6
6 Вихiдна допомога 4
Всього 334
З врахуванням отриманих доходiв та понесених витрат Товариством отримано в 2014р. чистий збиток в розмiрi 593,0 тис.грн.
3.5. Аналiз фiнансового стану.
Показники рiчної фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають даним облiку. Товариством забезпечена порiвняннiсть показникiв балансу.
Аналiз показникiв фiнансової сталостi
№ п/п Показник На 01.01.2014р На 31.12.2014р Вiдхилення
(+,-) Теоретичне значення
1. Коефiцiєнт фiнансової автономiї 0,26 0,22 -0,04 0,5
2. Коефiцiєнт спiввiдношення позикового i власного капiталу 2,78 3,58 0,8 0,5-1,0
Товариство фiнансово нестабiльне, залежне вiд позичкового капiталу. Коефiцiєнти автономiї є нижчi вiд нормативних значень. В 2014р. стабiльнiсть товариства погiршилася за рахунок зменшення власного капiталу (отримання збиткiв вiд господарської дiяльностi).
Аналiз показникiв платоспроможностi
№ п/п Показник На 01.01.2014р На 31.12.2014р Вiдхилення
(+,-) Теоретичне значення
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,01 0,03 0,02 0,2
2. Промiжний коефiцiєнт лiквiдностi 0,40 0,21 -0,19 0,7
3. Загальний коефiцiєнт лiквiдностi 1,05 0,96 -0,09 2,0
Товариство неплатоспроможне. Коефiцiєнти лiквiдностi в 2014р погiршилися i є нижчi вiд теоретичних значень. Оборотнi активи не покривають поточнi зобов'язання, про що говорить загальний коефiцiєнт платоспроможностi (0,96).
д/н
д/н
д/н
|
Телефон: 
e-mail: