| |
Дата розміщення: 29.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма "Львiвський аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23273456 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
79058 Львiв, вул. Замарстинiвська,83а. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1287, 24.02.2011 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ТзОВ аудиторська фiрма "Львiвський аудит"
79058, Львiв, вул. Замарстинiвська, 83а, 252-03-45 Свiдоцтво № 1287
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
"ЛЬВIВСЬКИЙ ЗАВОД ЗАЛIЗОБЕТОННИХ ВИРОБIВ №1"
станом на 31 грудня 2014 року
Власники цiнних паперiв,керiвництво ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1 "
м. Львiв 21 квiтня 2015 р
1. Аудиторський висновок подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутних послуг (далi - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора".
Необхiднiсть проведення цих робiт та наявнiсть аудиторського висновку обумовлена Законом України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" № 448/96-ВР вiд 30 жовтня 1996р. зi змiнами та доповненнями, Законом України "Про цiннi папери та фондовий ринок" вiд 23 лютого 2006р. № 3480-IV.
При складаннi цього висновку аудиторами у вiдповiдностi до роздiлу 290 "Незалежнiсть" Кодексу етики професiйних бухгалтерiв (у редакцiї 2010р.) було виконано усi вiдповiднi етичнi процедури стосовно незалежностi. Загрози власного iнтересу, власної оцiнки, захисту, особистих та сiмейних стосункiв та тиску при складаннi цього висновку не виникало.
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1 ", фiнансовий звiт якого перевiряється, i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
2. Вступний параграф:
2.1. Основнi вiдомостi про емiтента :
Основнi вiдомостi про акцiонерне Товариство
Найменування емiтента ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1"
Код ЄДРПОУ 01267024
Дата первинної державної реєстрацiї 07.12.1994р.
Дата та номер останньої реєстрацiйної дiї 08.10.2012р.
№14151070008011718
Мiсце проведення реєстрацiйної дiї Виконавчий комiтет Львiвської мiської ради
Юридична адреса 79021,м. Львiв, вул. Кульпаркiвська, 93
Розрахунковий рахунок 2600801006088
МФО 325990
Назва банку ПАТ "Оксi Банк"
Основнi види дiяльностi 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
Статутний капiтал 64531,35
Кiлькiсть простих iменних акцiй 6453135
Номiнальна вартiсть акцiй 0,01
2.2. Опис аудиторської перевiрки та опис важливих аспектiв облiкової полiтики
При проведеннi перевiрки аудитори керувалися Законами та наступними правовими та нормативними актами України:
- "Про цiннi папери i фондовий ринок" вiд 23.02.2006 року № 3480- IV зi змiнами та доповненнями (надалi ЗУ № 3480);
- "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" вiд 30.10.1996 року № 448/96 ВР зi змiнами та доповненнями (надалi ЗУ 448/96);
- "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 року № 514-VI зi змiнами та доповненнями (надалi - ЗУ № 514);
- "Про аудиторську дiяльнiсть" № 3125-XII вiд 22.04.1993 року зi змiнами та доповненнями (надалi ЗУ № 3125);
- Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi - (надалi МСФЗ);
- iншими нормативно - правовими актами, якi регламентують вiдносини, що виникають у сферi здiйснення операцiй з цiнними паперами та фондовому ринку та проведення аудиту.
Аудиторам надано до перевiрки фiнансову звiтнiсть Товариства складену за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, а саме:
- баланс (звiт про фiнансовий стан) на 31.12.2014р.;
- звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) за 2014р.;
- звiт про рух грошових коштiв ( за прямим методом) за 2014р.;
- звiт про власний капiтал за 2014 рiк;
- примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року.
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2012 фiнансовий рiк є першою рiчною фiнансовою звiтнiстю, яка вiдповiдає вимогам МСФЗ. Датою переходу Товариства на облiк вiдповiдно до МСФЗ є 1 сiчня 2012 року. З деякими винятками, МСФЗ 1 вимагає ретроспективного застосування редакцiї стандартiв та iнтерпретацiй, дiючих для 2012 фiнансового року. Ця редакцiя була застосована при пiдготовцi вхiдного балансу по МСФО на 1 сiчня 2012 року.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва товариства розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
2.3. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансової звiтностi
Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень у наслiдок шахрайства або помилки; виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв) вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi, стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства"; наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю; невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА № 200 "Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту".
2.4. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту.
Аудит проводився вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, якi вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання об?рунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора включно з оцiнкою ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Аудиторський висновок, який подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (далi - Комiсiя) при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", МСА 720 " Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi". Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
2.5. Висловлення думки аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСА 700,705.
Аудит включав перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми i розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 "Аудиторськi докази", що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. Аудиторськi докази охоплювали iнформацiю, яка мiстилася в облiкових записах, що є основою фiнансової звiтностi. Облiковi записи складалися з записiв у первинних документах та записiв системи електронного переведення платежiв та журнальних проводок, а також записiв, таких як вiдомостi облiку доходiв, розподiлу витрат та обчислення, звiряння i розкриття iнформацiї. Проводки в облiкових записах здiйснювалися, записувалися, оброблялися та наводилися у звiтностi в електроннiй формi.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок.
Аудитором визначена прийнятнiсть концептуальної основи фiнансової звiтностi, яка застосована при складаннi фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена управлiнським персоналом вiдповiдно до конкретної концептуальної основи фiнансової звiтностi i яка охоплює мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), а також правовi вимоги, передбаченi Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року №996-ХIY. Товариство з врахуванням особливостей своєї дiяльностi на пiдставi вимог МСФЗ визначило облiкову полiтику та подання фiнансової звiтностi. Впродовж звiтного року Товариство вело бухгалтерський облiк вiдповiдно до наказу про облiкову полiтику. У звiтному перiодi iстотних змiн в облiковiй полiтицi не було. Облiкова полiтика в основному забезпечує можливiсть надання користувачам фiнансової звiтностi правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий та майновий стан пiдприємства, доходи, витрати та його фiнансовi результати.
Нами було розглянуто таке: чи iснують подiї або умови, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть акцiонерного товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть, оцiненi висловлювання управлiнського персоналу щодо здатностi товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть згiдно до вимог МСА 570 "Безперервнiсть" та визначено: чи iснує (чи не iснує) суттєва невизначенiсть, що стосується подiй або умов, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть.
Зiбранi докази не дають аудиторам пiдставу сумнiватись в здатностi ПАТ" Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" безперервно продовжувати свою дiяльнiсть.
Вважаємо, що проведена аудиторська перевiрка забезпечує достатнi та вiдповiднi докази для висловлення думки аудиторiв.
2.6. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки
Обмеження обсягу роботи аудиторiв.
Аудитори не спостерiгали за проведеною iнвентаризацiєю основних засобiв та товарно-матерiальних цiнностей, оскiльки договiр на проведення аудиту фiнансової звiтностi укладено пiсля її проведення. Через обмежений термiн робiт аудитор не мав змоги перевiрити кiлькiсть основних засобiв та запасiв шляхом проведення iнших аудиторських процедур.
Незгода з управлiнським персоналом.
Товариство не створює забезпечення майбутнiх витрат на виплату вiдпусток згiдно вимог МСБО 19 " Виплати працiвникам".
Проте, названi моменти мають обмежений вплив на положення справ у цiлому та не впливають на загальний фiнансовий стан Товариства.
Iншi питання
Фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, що закiнчився 31.12.2013р. була перевiрена iншим аудитором, який висловив умовно-позитивну думку щодо цiєї звiтностi 16.04.2014р.
2.7 Умовно-позитивна думка аудитора.
На думку аудиторiв, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки", фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ" Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" станом на 31.12.2014 року та її фiнансовi результати, i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату i вiдповiдає положенням Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Аудиторами не виявлено подiй або умов, якi ставлять пiд сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть.
3. Примiтки до фiнансової звiтностi .
3.1. Розкриття iнформацiї за видами активiв.
Основнi засоби
Основнi засоби пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi у вiдповiдностi до МСБО 16 "Основнi засоби". Основнi засоби - це активи, що: використовуються пiдприємством для основної дiяльностi, для здавання в оренду iншим компанiям, або для адмiнiстративних цiлей; якi передбачається використовувати протягом бiльше одного року; не передбачаються до перепродажу; здатнi приносити економiчнi вигоди в майбутньому; можуть бути надiйно оцiненi. В статтi "Основнi засоби" згiдно з МСБО 16 "Основнi засоби" наводиться балансова вартiсть основних засобiв (вартiсть основних засобiв пiсля вирахування суми накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi) на початок i кiнець звiтного перiоду. Для цiлей облiку та амортизацiї основнi засоби класифiкуються по групах основних засобiв: " Будинки, споруди та передавальнi пристрої; " Машини та обладнання; " Транспортнi засоби; " Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi).
Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Основнi засоби приймаються до облiку в момент переходу до пiдприємства права власностi та вiдображаються на рахунку "Основнi засоби до вводу в експлуатацiю". При вводi в експлуатацiю основнi засоби переводяться на рахунок "Основнi засоби". Основнi засоби облiковуються по iсторичнiй вартостi придбання, з урахуванням необхiдних витрат по приведенню до стану придатного до використання, включаючи мита, витрати по доставцi та податки, що не повернуться. Виготовленi власними силами об'єкти основних засобiв оцiнюються по фактичним прямим витратам на їх створення. Витрати збiльшують вартiсть основного засобу у випадку, якщо витрати суттєвим образом полiпшують продуктивнiсть основного засобу i/або збiльшують строк корисного використання основного засобу. Iншi витрати вiдображаються на рахунку прибуткiв та збиткiв в тому перiодi, в якому вони були понесенi.
Первiсну вартiсть основних засобiв складає їх iсторична (фактична) собiвартiсть. Амортизацiя основних засобiв нараховувалась за прямолiнiйним методом виходячи iз встановлених строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв.
Вiдомостi про основнi засоби наведенi в таблицi.
тис.грн.
№ п/п Основнi засоби На 01.01.2014р На 31.12.2014р Вiдхилення (+,-)
1. Первiсна вартiсть 5084 4480 -604
2. Знос 3576 3089 -487
3. Залишкова вартiсть 1508 1391 -117
Протягом 2014р в структурi необоротних активiв вiдбулись наступнi змiни: 1) реалiзовано основнi засоби на суму 112,3 тис. грн.(залишкова вартiсть 44,3 тис.грн.) 2) списано 100% зношенi основнi засоби первiсною вартiстю 412,0 тис.грн. 3) нараховано амортизацiї в розмiрi 73,0 тис. грн.
Переоцiнка основних засобiв протягом звiтного перiоду не проводилася.
Бiльш детальна iнформацiя про класифiкацiю необоротних активiв та їх рух вiдображено в табличних примiтках до рiчної звiтностi.
Основнi засоби
Рух за статтями основних засобiв був таким:
Будiвлi Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти прилади, iнвентар Всього
2014р
Вартiсть
31 грудня 2013р 3208 1293 510 73 5084
Надходження
Вибуття 20 417 155 12 604
Iншi змiни
31 грудня 2014р 3188 876 355 61 4480
Накопичена амортизацiя
31 грудня 2013р 1995 1158 363 60 3576
Нараховано за рiк 23 26 20 4 73
Вибуття 20 407 121 12 560
31 грудня 2014р 1998 777 262 52 3089
Залишкова вартiсть
31 грудня 2013р 1213 135 147 13 1508
31 грудня 2014р 1190 99 93 9 1391
В складi основних засобiв Товариства облiковується iнвестицiйна нерухомiсть (столярний цех Т-1, нежитлова будiвля 2Б-1 склад - магазин), яку товариство здає в оренду згiдно з угодами про операцiйну оренду. Данi будiвлi не занятi власником, товариство не планує їх продавати i буде здавати їх в оренду найближчi декiлька рокiв.
Згiдно з МСБО №40 " Iнвестицiйна нерухомiсть", данi будiвлi слiд виключити зi складу основних засобiв та перенести до iнвестицiйної нерухомостi.
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi згiдно з МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальними активами признаються контрольованi товариством немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi окремо вiд пiдприємства та використовуються пiдприємством протягом перiоду бiльше 1 року (або операцiйного циклу) для виробництва, торгiвлi, в адмiнiстративних цiлях або передачi в оренду iншим особам. Згiдно з МСФЗ 38 "Нематерiальнi активи" в статтi "Нематерiальнi активи" наводиться собiвартiсть або переоцiнена вартiсть нематерiальних активiв, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Первiсну вартiсть нематерiальних активiв складає їх фактична собiвартiсть. Амортизацiя здiйснюється прямолiнiйним методом згiдно строкiв корисного використання встановленого товариством.
Вiдомостi про нематерiальнi активи
№ п/п Нематерiальнi активи На 01.01.2014р На
31.12.2014р
1. Первiсна вартiсть (тис.грн.) 24 24
2. Знос (тис.грн.) - 12
3. Залишкова вартiсть (тис.грн.) 24 12
Запаси
Оцiнка запасiв, вiдображених в оборотних активах на дату балансу здiйснена Товариством згiдно з вимогами МСБО 2 "Запаси" . Придбанi запаси зараховуються на баланс товариства за первiсною вартiстю. Готову продукцiю вiдображають в фiнансовому облiку та балансi за фактичною виробничою собiвартiстю. Оцiнка вибуття запасiв здiйснюється згiдно наказу про облiкову полiтику по методу ФIФО.
В балансi станом на 31.12.2014 р. запаси вiдображенi за первiсною вартiстю в сумi 3217,0 тис. грн., вiдповiдно на початок року в сумi 3252,0 тис.грн.,
Вiдомостi про запаси
тис.грн.
№ п/п Запаси На
01.01.2014р На
31.12.2014р
1. Виробничi запаси 2328 2293
2. Готова продукцiя 924 924
Всього 3252 3217
У первiсну вартiсть запасiв включається: фактичнi суми, що сплаченi постачальнику, згiдно договору; витрати на заготовку; витрати на транспортування; витрати на вантажно-розвантажувальнi роботи; витрати по вiддiлу постачання; iншi витрати, що безпосередньо зв'язанi з придбанням запасiв. Витрати, не пов'язанi з придбанням запасiв, облiковуються на рахунку 91 i 92.
За вимогами МСБО 2 "Запаси" наводимо наступнi данi: Загальна балансова вартiсть запасiв становить на початок звiтного перiоду 3252,0 тис. грн., на кiнець 3217,0 тис. грн. Балансова вартiсть запасiв згiдно з класифiкацiями, прийнятими для суб'єкта господарювання на кiнець звiтного перiоду: сировина i матерiали 2269,0 тис. грн., паливо 5,0 тис. грн., запаснi частини 16,0 тис.грн., малоцiннi та швидкозношувальнi предмети 3,0 тис.грн., готова продукцiя 924,0 тис.грн..
Дебiторська заборгованiсть
Згiдно з МСБО 39 сума торгiвельної дебiторської заборгованостi, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi облiковується за амортизованою собiвартiстю i станом на 31.12.2014 р. становить 804,0 тис.грн., вiдповiдно на початок року становить 1983,0 тис.грн.
Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть
тис.грн.
№ п/п. Показники На
01.01.2014р На
31.12.2014р
1. Торгiвельна дебiторська заборгованiсть 1884 791
2. Розрахунки з бюджетом 99 1
3. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 12
Всього 1983 804
Резерв сумнiвних боргiв визначається виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв на iндивiдуальнiй основi. В 2014р товариством нараховано резерв в розмiрi 186,0 тис. грн. та виключено з активiв пiдприємства безнадiйну дебiторську заборгованiсть в розмiрi 500,0 тис. грн. з одночасним зменшенням резерву сумнiвних боргiв. Вiдповiдно , станом на 31.12.2014 р. резерв становить 286,0 тис.грн..
Резерв сумнiвних боргiв
тис.грн.
№ п/п Резерв 2014р
1. Резерв на початок перiоду 600
2. Збiльшення 186
3. Списання активiв за рахунок резерву 500
4 Резерв на кiнець перiоду 286
Грошовi кошти
Для цiлей бухгалтерського облiку до грошових коштiв вiдносяться грошi у будь-якiй формi: грошова готiвка, поточнi рахунки у банках, перекази в дорозi. Фiнансова звiтнiсть Товариства складається у нацiональнiй валютi України - гривнi, яка є функцiональною валютою. Грошовi кошти та їх еквiваленти вiдображенi в оборотних активах балансу . В балансi товариства станом на 31.12.2014р. вiдображено залишок грошових коштiв на поточному рахунку в банку в розмiрi 109 346,26 грн..
3.2. Розкриття iнформацiї про зобов'язання.
Зобов'язання - це заборгованiсть пiдприємства, яка виникла в результатi минулих подiй i погашення якої в майбутньому, як очiкується, приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що утворюють економiчнi вигоди. Зобов'язання вiдбиваються у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi тiльки тодi, коли: - його оцiнка може бути достовiрно визначена; - iснує вiрогiднiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому в результатi його погашення. Оцiнка поточної кредиторської заборгованостi здiйснюється по первиннiй вартостi, яка дорiвнює справедливiй вартостi отриманих активiв або послуг. Кредиторська заборгованiсть - це зобов'язання пiдприємства, до яких входять довгостроковi та поточнi зобов'язання, забезпечення та ранiше непередбаченi зобов'язання, що не враховуються.
Визнання та оцiнка поточних зобов'язань, вiдображених в пасивi балансу Товариства, вiдповiдають вимогам МСБО.
Поточнi зобов'язання
Сума торгiвельної та iншої кредиторської заборгованостi мiстить суми кредиторської заборгованостi за придбанi товари (послуги), а також iншої поточної кредиторської заборгованостi, що виникла в ходi нормального операцiйного циклу суб'єкта господарювання. Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi за сумою погашення i в 2014р зменшилися на 681,0 тис.грн i становлять : на 31.12.2014р. в розмiрi 4324,0 тис.грн., вiдповiдно на 01.01.2014р. в сумi 5005,0 тис.грн..
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть
тис.грн.
№ п/п Кредиторська заборгованiсть На
01.01.2014р. На
31.12.2014р
1. Торгiвельна кредиторська заборгованiсть 4211 3873
2. Одержанi аванси - 59
3. Розрахунки з бюджетом 88 106
4. Заробiтна плата та соцiальнi внески 26 65
5. Iншi поточнi зобов'язання 680 221
Всього 5005 4324
Товариство не створює забезпечення майбутнiх витрат на виплату вiдпусток працiвникiв згiдно з вимогами МСБО №19 " Виплати працiвникам".
3.3. Розкриття iнформацiї про власний капiтал.
Статутний капiтал
Статутний капiтал ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" становить 64531,35 грн. i подiлений на 6453135 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,01 грн. кожна.
Статутний капiтал сформований в процесi приватизацiї i сплачений повнiстю у встановленi законодавством термiни. Iнший додатковий капiтал сформований за рахунок дооцiнки необоротних активiв.
Розмiщення цiнних паперiв (акцiй) ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" станом на 31.12.2014 року
№
п/п
Акцiонери К-сть акцiй (шт.) Частка в статутному капiталi % Сумарна вартiсть акцiй (грн.)
Юридичнi особи:
1. ТзОВ ФК"Глобал ЛТД" 13790 0,2137 137,90
Фiзичнi особи:
1. Демський М.Є. 2880292 44,634 28802,92
2. Фозикош В.Ю. 862309 13,3627 8623,09
3. Панчиняк Я.I. 346957 5,3766 3469,57
4. Яринич А.М. 322657 5,00 3226,57
5. Яринич М.М. 267850 4,1507 2678,50
6. Галас Я.С. 195170 3,0244 1951,70
7. Дзеньдзюра Н.I. 81075 1,2563 810,75
8. Кметюк В.Я. 72575 1,1246 725,75
9. Iншi фiзичнi особи 1410460 21,857 14104,60
Всього :(492 особи) 6439345 99,7863 64393,45
Разом :( 493 акцiонери) 6453135 100% 64531,35
Власний капiтал
Структура власного капiталу Товариства вiдповiдає його призначенню, утворення власного капiталу за структурними складовими вiдповiдає нормативним вимогам, зокрема статуту Товариства, Закону України "Про акцiонернi товариства" i МСБО.
Власний капiтал
тис.грн.
№ п/п Власний капiтал На
01.01.2014р На
31.12.2014р
1. Статутний капiтал 64 64
2. Капiтал у дооцiнках 2806 2806
3. Непокритий збиток 1068 1661
Всього 1802 1209
Протягом звiтного перiоду статутний капiтал та iнший додатковий капiтал не змiнювалися. Власний капiтал, порiвняно з початком року зменшився за рахунок отриманого чистого збитку в розмiрi 593,0 тис.грн. i станом на 31.12.2014р становить 1209,0 тис.грн.
3.4. Розкриття iнформацiї про фiнансовий результат.
Доходи товариства
Визнання доходiв i витрат.
Визначення та вiдображення в облiку доходiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО 18 "Дохiд". Дохiд вiд надання послуг в фiнансовому облiку вiдображається в момент його виникнення незалежно вiд дати надходження або сплати грошових коштiв i визначається виходячи iз ступеня завершеностi операцiй надання послуг на дату балансу.
Доходи пiдприємства визнаються на основi принципу нарахування, коли iснує упевненiсть, що в результатi операцiї станеться збiльшення економiчних вигод, а сума доходу може бути достовiрно визначена. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається тодi, коли фактично здiйснений перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами (товар вiдвантажений i право власностi передане), i дохiд вiдповiдає усiм критерiям визнання у вiдповiдностi з МСБО 18.
В 2014 року ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" отримав дохiд в загальнiй сумi 1081,0 тис.грн..
Аналiз доходу за 2014р
тис.грн.
№
п/п Дохiд 2014р
1. Чистий дохiд вiд реалiзацiї (робiт, послуг) 683
2 Iншi операцiйнi доходи 398
Всього 1081
Аналiз операцiйних доходiв за 2014р.
тис.грн.
№
п/п Операцiйнi доходи 2014р.
1 Дохiд вiд реалiзацiї основних засобiв 94
2 Прострочена кредиторська заборгованiсть 300
Всього 394
Витрати
Визнання витрат та їх склад, наведений у звiтi про фiнансовi результати вiдповiдають вимогам МСБО.
Протягом 2014 року товариство зазнало витрат вiд господарської дiяльностi в загальнiй сумi 1674,0 тис.грн..
Аналiз витрат за 2014 р.
тис.грн.
№
п/п Витрати 2014р
1. Собiвартiсть реалiзованих послуг 316
2. Адмiнiстративнi витрати 1024
3. Iншi операцiйнi витрати 334
Всього 1674
Аналiз адмiнiстративних витрат за 2014 р.
тис.грн.
№
п/п Адмiнiстративнi витрати 2014р.
1. Витрати на персонал 251
2. Матерiальнi витрати 31
3. Послуги стороннiх органiзацiй 99
4. Податки 120
5. Амортизацiя необоротних активiв 62
6. Оренда адмiнiстративного примiщення 324
7. Послуги охорони 100
8. Послуги банку 36
Всього 1023
Аналiз операцiйних витрат за 2014р.
тис.грн.
№
п/п Операцiйнi витрати 2014р
1 Нараховано резерв сумнiвних боргiв 186
2 Корегування розрахункiв по ПДВ 78
3 Залишкова вартiсть проданих основних засобiв 44
4 Пеня по електроенергiї 16
5 Торговий патент 6
6 Вихiдна допомога 4
Всього 334
З врахуванням отриманих доходiв та понесених витрат Товариством отримано в 2014р. чистий збиток в розмiрi 593,0 тис.грн.
3.5. Аналiз фiнансового стану.
Показники рiчної фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають даним облiку. Товариством забезпечена порiвняннiсть показникiв балансу.
Аналiз показникiв фiнансової сталостi
№ п/п Показник На 01.01.2014р На 31.12.2014р Вiдхилення
(+,-) Теоретичне значення
1. Коефiцiєнт фiнансової автономiї 0,26 0,22 -0,04 0,5
2. Коефiцiєнт спiввiдношення позикового i власного капiталу 2,78 3,58 0,8 0,5-1,0
Товариство фiнансово нестабiльне, залежне вiд позичкового капiталу. Коефiцiєнти автономiї є нижчi вiд нормативних значень. В 2014р. стабiльнiсть товариства погiршилася за рахунок зменшення власного капiталу (отримання збиткiв вiд господарської дiяльностi).
Аналiз показникiв платоспроможностi
№ п/п Показник На 01.01.2014р На 31.12.2014р Вiдхилення
(+,-) Теоретичне значення
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,01 0,03 0,02 0,2
2. Промiжний коефiцiєнт лiквiдностi 0,40 0,21 -0,19 0,7
3. Загальний коефiцiєнт лiквiдностi 1,05 0,96 -0,09 2,0
Товариство неплатоспроможне. Коефiцiєнти лiквiдностi в 2014р погiршилися i є нижчi вiд теоретичних значень. Оборотнi активи не покривають поточнi зобов'язання, про що говорить загальний коефiцiєнт платоспроможностi (0,96).
4. Розкриття iншої допомiжної iнформацiї.
4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерних товариств здiйснюється згiдно Методичних рекомендацiй Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств вiд 17.11.2004 р. № 485 з метою реалiзацiї положень ст. 155 "Статутний капiтал акцiонерного товариства", зокрема п. 3: "Якщо пiсля закiнчення другого та кожного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї".
Чистi активи ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" складають:
№ Статтi 31.12.2014р.
1. АКТИВИ
1.1 Необоротнi активи 1403
1.2 Оборотнi активи 4130
1.3 Усього активiв 5533
2. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
2.1. Довгостроковi зобов'язання i забезпечення -
2.2. Поточнi зобов'язання 4324
2.3. Усього зобов'язань 4324
3. ЧИСТI АКТИВИ (рядок 1.3 - рядок 2.3) 1208
4. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ 64
5. Вiдхилення (рядок 3 - рядок 4) 1144
Таким чином, станом на 31.12.2014р. чистi активи ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" дорiвнюють 1208,0 тис. грн., що перевищують розмiр статутного капiталу товариства на 1144,0 тис. грн., тобто знаходяться у межах дiючого законодавства.
Аудитор пiдтверджує, що розмiр чистих активiв ПАТ" Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1 " знаходиться у межах дiючого законодавства.
4.2. Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi.
Аудитор не отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлення у зв'язку з iнформацiю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї.
4.3. Виконання значних правочинiв
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), предмет якого, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Ми перевiрили дiючi в 2014 роцi положення Статуту Товариства, в яких не визначено додаткових критерiїв для вiднесення правочину до значного правочину.
Виконання значних правочинiв здiйснюється Товариством вiдповiдно до статтi 70 Закону України "Про акцiонернi товариства".
Вартiсть активiв Товариства на 31.12.2013 р. складає 6807,0 тис. грн. Нижня границя значного правочину для Товариства на 2014 рiк складає 6807,0 х 10%/100% = 680,7 тис. грн. Суцiльна перевiрка реєстрiв правочинiв (договорiв), укладених Товариством у 2014 роцi, показала, що Товариство не вчиняло значних правочинiв протягом звiтного року.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства виконання значних правочинiв.
4.4. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства.
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
1. вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту,
2. достовiрностi та повноти розкриття iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" рiчного звiту акцiонерного товариства.
Формування складу органiв корпоративного управлiння ПАТ" Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" здiйснюється вiдповiдно до:
" роздiлу 8.1 Статуту, зареєстрованого 17.01.2012 року;
" рiшення загальних зборiв акцiонерного товариства (протокол №1/2011 вiд 14.12.2011 року).
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
" загальнi збори акцiонерiв,
" наглядова рада,
" правлiння,
" ревiзiйна комiсiя.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв (протокол №1/2011 вiд 14.12.2011 року).
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України "Про акцiонернi товариства" - до 30 квiтня.
Фактична перiодичнiсть засiдань наглядової ради вiдповiдає термiнам, визначеним Законом України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту - не рiдше одного разу на квартал.
Протягом звiтного року правлiння товариства здiйснювало поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався ревiзiйною комiсiєю.
Спецiальнi перевiрки протягом звiтного року ревiзiйною комiсiєю не проводились.
Станом на 31.12.2014 р. акцiями товариства володiло 493 акцiонери, в тому числi 492 фiзичнi особи та 1 юридична особа.
Аудитор, розглянувши стан внутрiшнього контролю ПАТ" Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1", вважає за необхiдне зазначити наступне:
Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" таким чином, щоб жоден працiвник пiдприємства не мав змоги зосередити у своїх руках усi необхiднi для повної операцiї повноваження.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний ( поточний) i подальший контроль.
Оцiнюючи вищенаведене, незалежним аудитором зроблено висновок щодо адекватностi процедур внутрiшнього контролю у ПАТ" Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1". Систему внутрiшнього контролю можна вважати достатньою.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" можна зробити висновок: 1. прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту,
2. наведена у рiчному звiтi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" повно та достовiрно розкриває фактичний стан про склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування
4.5. Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища", аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. Аудитором були проведенi аналiтичнi процедури, виконанi спостереження та перевiрка. Аудитор отримав розумiння зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб'єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов'язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв. . Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення ПАТ" Львiвський завод залiзобетонних виробiв №1" внаслiдок шахрайства.
4.6. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма "Львiвський аудит" (код ЄДРПОУ: 23273456, зареєстрована виконавчим комiтетом Львiвської мiської ради 30.08.1995р.), яка здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 1287, виданого за рiшенням Аудиторської палати України № 100 вiд 30.03.2001 р., рiшенням Аудиторської палати України вiд 24.02.2011р. №228/4 термiн чинностi Свiдоцтва продовжено до 24.02.2016р.; сертифiкат аудитора Малюци Л.Г.: серiя А № 000420 вiд 30.11.1995р., дiю сертифiката продовжено: 28.01.2000р.; 27.01.2005р. ;29.10.2009р.№207/2 до 30.11.2014р.; № 300/2 до 30.11.2019р.; реєстрацiйний № 3282; Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю згiдно рiшення Аудиторської палати України №257/4 вiд 27.09.2012р.
Мiсцезнаходження: 79058 Львiв, вул. Замарстинiвська,83а.
Тел..0673102417.
Договiр №23/03 вiд 23.03.2015 р.
Аудиторська перевiрка проводилась з 15.04.2015р. по 21.04.2015р.
Аудитор
(сертифiкат серiя А №003512 м. Львiв) Хомяк Р.Л.
Директор
ТзОВ Аудиторська фiрма
"Львiвський аудит" Малюца Л.Г.
21.04.2015р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: