| |
Дата розміщення: 29.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Євроконсультант" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37613629 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
79011 м. Львiв, вул. Iвана Франка, буд. 80 к. 1 "А" |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4464, 29.09.2011 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Керiвництву та власникам цiнних паперiв
ПАТ " Львiвський завод залiзобетонних виробiв № 1"
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
"Львiвський завод залiзобетонних виробiв № 1"
станом на 31 грудня 2013 року (за 2013 рiк)
м. Львiв
16.04.2014
Звiт щодо фiнансової звiтностi
Нами, незалежною аудиторською фiрмою, Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Євроконсультант" (надалi - "ми", або "аудитори"), на пiдставi свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 4464, виданого за рiшенням Аудиторської палати України вiд 29 вересня 2011 року № 239/3, та договору № 1-4.14 вiд 01.04.2014 року, з 01.04.2014 р. по 16.04.2014 року проведено аудит рiчної фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Львiвський завод залiзобетонних виробiв № 1" (надалi - "Товариство"), що додається, яка включає Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2013 рiк, Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013 рiк, Звiт про власний капiтал за 2013 рiк, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк.
Вiдповiдальнiсть керiвництва Товариства за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та вимог чинного законодавства, за достовiрнiсть i повноту вiдображення фактичних фiнансово-господарських операцiй в регiстрах бухгалтерського облiку, а також за достовiрнiсть наданих для перевiрки первинних документiв. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв на предмет вiдсутностi суттєвих помилок, незалежно вiд їх причин (шахрайство чи помилка); вибiр та застосування належної облiкової полiтики та пiдготовку облiкових оцiнок, що є коректними за даних обставин.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашим обов'язком є висловити власну думку щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних Стандартiв Аудиту. Цi стандарти зобов'язують нас дотримуватися етичних вимог та планувати i проводити аудит таким чином, щоб отримати об?рунтовану впевненiсть у тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми у фiнансових звiтах. Якi саме процедури обрати, залежить вiд рiшення аудитора, включно iз оцiнюванням ризикiв не виявлення суттєвих викривлень у фiнансових звiтах, незалежно вiд їх причин (шахрайство чи помилка). Пiд час оцiнювання ризику аудитор розглядає внутрiшнiй контроль, що має вiдношення до пiдготовки та представлення фiнансових звiтiв, для розробки процедур аудиту, якi є вiдповiдними до ситуацiї, а не для того, щоб скласти думку про ефективнiсть внутрiшнього контролю Товариства. Аудит також включає оцiнювання застосовуваних принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих облiкових оцiнок, здiйснених керiвництвом, а також оцiнювання подання фiнансових звiтiв в цiлому.
Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi доказ для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Ми не спостерiгали за iнвентаризацiями активiв та зобов'язань станом на 31 грудня 2012 та 2013 рокiв, оскiльки цi дати передували нашому призначенню аудиторами Товариства. Ми не мали змоги пiдтвердити або перевiрити альтернативними засобами кiлькостi запасiв, утримуваних на 31 грудня 2012 та 2013 рокiв, вартiсть яких вiдображена у звiтi про фiнансовий стан у розмiрi 3215 та 3252 тис. грн. вiдповiдно; статтi дебiторської заборгованостi, включенi у звiт про фiнансовий стан, на загальну суму та 1192 та 1884 тис. грн. вiдповiдно на 31 грудня 2012 та 2013 рокiв. Ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуваннi зазначених сум.
За нашою оцiнкою, можливий вплив цього факту на фiнансову звiтнiсть Товариства є суттєвим, проте не всеохоплюючим.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2013 року та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Iншi питання
Фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, що закiнчився 31.12.2012 року, була перевiрена iншим аудитором, який висловив модифiковану думку щодо цiєї звiтностi 29 квiтня 2013 року.
Звiт щодо вимог Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
(Вiдповiдно до Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1360 вiд 29.09.2011.)
Аудиторський висновок подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, який складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi,аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), зокрема до МСА № 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора".
Аудиторський звiт призначається для власникiв цiнних паперiв та керiвництва Публiчного акцiонерного товариства "Львiвський завод залiзобетонних виробiв № 1", фiнансовий звiт якого перевiряється, i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
Основнi вiдомостi про емiтента :
Повне найменування:
Публiчне акцiонерне товариство "Львiвський завод залiзобетонних виробiв № 1"
Код за ЄДРПОУ 01267024
Мiсцезнаходження 79021 м. Львiв, вул. Кульпаркiвська, 93
Дата та орган реєстрацiї 07.12.1994 № 14151200000011718 Виконавчий комiтет Львiвської мiської ради
Опис аудиторської перевiрки та опис важливих аспектiв облiкової полiтики
Аудитором проводилась перевiрка фiнансових звiтiв ПАТ "Львiвський завод залiзобетонних виробiв № 1" станом на 31.12.2013 року, якi складають повний комплект фiнансової звiтностi:
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013 року,
- Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2013 рiк,
- Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013 рiк,
- Звiт про власний капiтал за 2013 рiк,
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк.
Ми провели аудит у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 122/2 вiд 18 квiтня 2003 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА № 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора".
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання об?рунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 "Аудиторськi докази", що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовується нами як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi нам для об?рунтування аудиторської думки та звiту. За своїм характером докази є сукупними i отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, якi виконувались в процесi аудиту.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на об?рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягу перiоду перевiрки.
Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Аудитори не спостерiгали за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, але на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо довiру, згiдно вимог МСА.
Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудиторовi можливостi висловити думку стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi.
На нашу думку, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 9, 13 статтi 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", статтi 40 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про акцiонернi товариства", Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України вiд 18.04.2003 № 122/2 "Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв" з урахуванням вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку (затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011р. № 1360), зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096.
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена згiдно з вимогами, Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, та Облiкової полiтики Товариства (наказ № 2 вiд 02.01.2013 р). Рiчна фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку Товариства за станом на кiнець останнього дня звiтного року.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
Стан бухгалтерського облiку Товариства
Бухгалтерський облiк у Товариствi ведеться власною бухгалтерською службою. При веденнi бухгалтерського облiку Товариство дотримується вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16 липня 1999 року № 996-ХIV (з наступними змiнами i доповненнями) та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданих Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку зi змiнами станом на 1 сiчня 2013 року.
При веденнi бухгалтерського облiку та пiдготовцi фiнансових звiтiв Товариство в достатнiй мiрi дотримується принципiв автономностi, безперервної дiяльностi, перiодичностi, iсторичної (фактичної) собiвартостi, нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, повного висвiтлення, послiдовностi, обачностi, превалювання змiсту над формою, єдиного грошового вимiрника.
Товариство, за винятком обставин, описаних в параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", веде бухгалтерський облiк згiдно з обраною облiковою полiтикою, принципи якої залишались незмiнними протягом звiтного перiоду.
У Балансi станом на 31.12.2013р. показники статей на початок звiтного перiоду вiдповiдають показникам статей на кiнець звiтного перiоду, вiдображеним у Балансi станом на 31.12.2012року.
Класифiкацiя та оцiнка активiв
Необоротнi активи
Синтетичний та аналiтичний облiк власних основних засобiв Товариства в достатнiй мiрi вiдповiдає вимогам МСФЗ, зокрема Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 16 (МСБО 16) "Основнi засоби".
Нарахування амортизацiї проводиться згiдно з нормами податкового законодавства, а саме вiдповiдно до Податкового Кодексу України вiд 2 грудня 2010 року N 2755-VI Iз змiнами i доповненнями.
Всi основнi засоби за даними бухгалтерського облiку облiковуються на рахунку 10 "Основнi засоби", з наступним розподiлом за субрахунками:
Номер рахунку Назва рахунку Балансова вартiсть станом на 31.12.2013 року (первiсна) Залишкова вартiсть станом на 31.12.2013 року
103 Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої 3238 1243
104 Машини та обладнання 1263 105
105 Транспортнi засоби 510 147
106 Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 73 13
5084 1508
Станом на 31.12.2013 року на балансi вiдображено первiсну вартiсть (рядок 1011 Балансу) основних засобiв в сумi 5084 тис. грн., знос - 3576 тис. грн., залишкову вартiсть (рядок 1010 Балансу) - 1508 тис. грн. Що пiдтверджено iнвентаризацiйними даними.
Станом на 31.12.2013 року на балансi вiдображено первiсну вартiсть (рядок 1001 Балансу) нематерiальних активiв в сумi 24 тис. грн. До складу нематерiальних активiв вiднесено комп'ютерне програмне забезпечення, тому вiдповiдно до п. 4 МСБО 38 "Нематерiальнi активи", Товариство данi активи розглядає вiдповiдно до МСБО 16 "Основнi засоби".
Протягом 2013 року Товариством не проводилась переоцiнка балансової вартостi основних засобiв.
Аудитори не виявили суттєвих невiдповiдностей у вiдображеннi основних засобiв в облiку та звiтностi.
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi та Вiдстроченi податковi активи на балансi Товариства станом на 31.12.13 року не облiковуються.
Запаси та товари
На балансi Товариства станом на 31.12.2013 року запаси облiковуються на рахунку 20 "Виробничi запаси" в сумi 2299,9 тис. грн., та на рахунку 22 в сумi 27,6 тис. грн.; на рахунку 26 "Готова продукцiя" в сумi 923,6 тис. грн., що пiдтверджено iнвентаризацiйними даними.
Товариством у 2013 роцi вiвся облiк готової продукцiї за собiвартiстю, що вiдповiдає вимогам облiкової полiтики Товариства та МСБО 2 Запаси.
Дебiторська заборгованiсть
Облiк дебiторської заборгованостi, за винятком вимоги про створення резерву сумнiвних боргiв станом на 01.01.2013 року, вiдповiдає вимогам МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка".
Станом на 31.12.2013 року на балансi вiдображено дебiторську заборгованiсть за товари роботи послуги та Iншу поточну дебiторську заборгованiсть за чистою реалiзацiйною вартiстю в сумi 1884 тис. грн., яка вiдображається на рахунку 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" та 63 "Розрахунки з постачальниками", 38 "Резерв сумнiвних боргiв".
Дебiторська заборгованiсть в сумi 36,8 тис. грн. пiдтверджена актами звiрок.
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками
В рядку балансу 1135 станом на 31.12.2013 року вiдображено вартiсть дебiторської заборгованостi за розрахунками з бюджетом в сумi 99 тис.грн.
За виданими авансами вартiсть дебiторської заборгованостi не облiковується.
Грошовi кошти та їх еквiваленти
В рядку 1165 балансу станом на 31.12.2013 Товариством вiдображено залишок грошових коштiв в нацiональнiй валютi в розмiрi 40 тис. грн., що пiдтверджено випискою банку.
Iншi оборотнi активи.
На Балансi Товариства станом на 31.12.2013 року iншi оборотнi активи не облiковуються.
Витрати майбутнiх перiодiв
Витрати майбутнiх перiодiв станом на 31.12.2013 року в облiку вiдсутнi.
Класифiкацiя та оцiнка зобов'язань
Облiк зобов'язань, за винятком вимоги про створення забезпечення наступних витрат i цiльове фiнансування, товариство здiйснює згiдно з МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка".
Забезпечення наступних витрат i цiльове фiнансування
Станом на 31.12.2013 року забезпечення наступних витрат i цiльове фiнансування не облiковується.
Довгостроковi зобов'язання
Станом на 31.12.2013 р. довгостроковi зобов'язання не облiковуються.
Поточнi зобов'язання
Станом на 31.12.2013 року поточнi зобов'язання становили 5005 тис. грн., що складаються з кредиторської заборгованостi за: товари роботи послуги в сумi 4211 тис. грн., яка облiковується на рахунку 63 "Розрахунки з постачальниками" в сумi 4071,3 тис. грн. та на рахунку 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" в сумi 139,6 тис. грн.; за розрахунками з бюджетом в сумi 88 тис. грн.; зi страхування в сумi 8 тис. грн.; з оплати працi 18 тис. грн.; з iнших поточних зобов'язань в сумi 680 тис. грн., якi облiковуються на рахунках 375 "Iнша дебiторська заборгованiсть", 685 "Розрахунки з iншими кредиторами", 372 "Розрахунки з пiдзвiтними особами"
Доходи майбутнiх перiодiв
Станом на 31.12.2013 року доходи майбутнiх перiодiв не облiковуються.
Класифiкацiя та оцiнка власного капiталу
Правильнiсть та адекватнiсть визначення власного капiталу, його структури та призначення
Статутний капiтал Товариства визначено в розмiрi 64,5 тис. грн. Статутний капiтал, впродовж 2013 року не змiнювався.
Станом на 31.12.2013 року Товариством облiковується iнший додатковий капiтал в сумi 2805,8 тис. грн. Додатковий капiтал сформовано до 01.01.2013 року та впродовж 2013 року не змiнювався.
Резервний капiтал станом на 31.12.2013 року не сформовано.
Величина статутного капiталу згiдно з установчими документами, склад та структура внескiв
Статутний капiтал Товариства станом на 01.01.2013 року визначено в розмiрi 64531,35 грн. (Шiстдесят чотири тисячi п'ятсот тридцять одна грн. 35 коп.). Статутний капiтал (фонд) було подiлено на 6453135 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,01 грн. (нуль цiлих одна сота) гривень кожна. За 2013 рiк змiн не внесено.
Чистi активи Товариства
Товариство визначило чистi активи (активи товариства за вирахуванням його зобов'язань) у розмiрi 1802 тис. грн., що бiльше вiд розмiру статутного капiталу Товариства на 1738 тис. грн.
Аудитор вважає, що розмiр чистих активiв Товариства вiдповiдає нормам чинного законодавства, зокрема частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України.
Сплата статутного фонду (капiталу)
Станом на 31.12.2013 року статутний капiтал сплачено повнiстю в сумi 64531,35 грн. (Шiстдесят чотири тисячi п'ятсот тридцять одна грн. 35 коп.). Статутний капiтал, на протязi 2013 року не змiнювався.
Реальнiсть та точнiсть фiнансових результатiв дiяльностi, вiдображених у фiнансовiй звiтностi
Визнання та облiк доходiв
Формування iнформацiї про доходи та її розкриття у фiнансовiй звiтностi Товариством здiйснюється вiдповiдно до методологiчних засад, визначених МСБО 18 "Дохiд".
Всього за 2013 рiк Товариство визнало дохiд в сумi 3315 тис. грн., з них:
" дохiд вiд реалiзацiї продукцiї - 43 тис. грн.,
" iншi операцiйнi доходи (в т.ч. дохiд вiд реалiзацiї послуг оренди) - 3272 тис. грн.
Витрати виробництва та обiгу
Ведення облiку витрат виробництва та обiгу в достатнiй мiрi вiдповiдає вимогам МСБО 18 "Дохiд".
Витрати в бухгалтерському облiку Товариства вiдображаються одночасно зi зменшенням активiв або збiльшенням зобов'язань.
Для облiку витрат Товариство використовує рахунки класу 9 "Витрати дiяльностi".
Склад витрат вiдповiдає вимогам МСФЗ.
Всього за 2013 рiк Товариство визнало витрати в сумi 2992 тис. грн., в тому числi:
" собiвартiсть реалiзованої продукцiї 268 тис. грн.
" адмiнiстративнi витрати 2546 тис. грн.
" витрати на збут 21 тис. грн..
" iншi операцiйнi витрати в сумi 102 тис. грн.
" Витрати з податку на прибуток вiд звичайної дiяльностi в сумi 55 тис. грн.
Фiнансовий результат
Надзвичайнi доходи та витрати Товариство не визнавало.
Чистий прибуток, вiдображений у звiтi про фiнансовi результати Товариства за 2013 рiк, склав 323 тис. грн.
Розрахунок показникiв прибутковостi акцiї
Товариством отримано у 2013 роцi прибуток, який було розподiлено на покриття збиткiв. Сума нерозподiленого збитку на 31.12.2013 року складає 1068 тис. грн.
Довiдка про фiнансовий стан Товариства за балансом, складеним станом на 31.12.2013 року
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (КЛ 1), що характеризує те, наскiльки ймовiрне негайне погашення поточних зобов'язань за рахунок грошових коштiв i їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй:
рядок 1160 + рядок 1165 0 + 40
КЛ 1 = ------------------------------------------ = -------------------------- = 0,008
пiдсумок роздiлу III пасиву 5005
Теоретичне оптимальне значення КЛ 3 - є в межах 0,2 - 0,25.
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) (КЛ 2), що характеризує те, наскiльки ймовiрне погашення поточних зобов'язань за рахунок оборотних активiв:
пiдсумок роздiлу II активу 5275
КЛ 2 = ------------------------------------------. = ------------------------ = 1,054
пiдсумок роздiлу III пасиву 5005
Теоретичне оптимальне значення КЛ 2 - є в межах 1,0 - 2,0.
3. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї) (КФС), що визначає спiввiдношення власних коштiв (власного капiталу) до вартостi майна:
пiдсумок роздiлу I пасиву 1802
КФС = ---------------------------------------- = -------------------------- = 0,265
роздiл I активу + роздiл II активу 1532 + 5275
Теоретичне оптимальне значення КФС - є в межах 0,25 - 0,5.
4. Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування) (КСК), що характеризує розмiр залучених коштiв на 1грн. власних коштiв (власного капiталу):
пiдсумок роздiлу II пасиву + пiдсумок роздiлу III пасиву 0 + 5005
КСК = ---------------------------------------- = ------------------------ = 2,777
пiдсумок роздiлу I пасиву 1802
Теоретичне оптимальне значення КСК - є в межах 0,5 - 1,0.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки; виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi), стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства"; наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю; невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА № 200 "Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту".
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту.
Аудиторський висновок, який подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (далi - Комiсiя) при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, повинен бути складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi".
Модифiкована думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора"
Нами було розглянуто, чи iснують подiї або умови, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб'єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть, оцiненi оцiнки управлiнського персоналу щодо здатностi суб'єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть згiдно з вимог МСА 570 "Безперевнiсть" та визначено, що не iснує суттєвої невизначеностi, що стосується подiй або умов, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб'єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть.
Аудитори провели аудиторську перевiрку згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту України. Цi стандарти зобов'язують аудиторiв планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання об?рунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйсненних управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. Аудитор вважає, що проведена аудиторська перевiрка забезпечує об?рунтовану пiдставу для висловлення думки аудитора.
Концептуальна основа фiнансової звiтностi, використана для пiдготовки фiнансових звiтiв, визначається законодавством України та Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданими Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку зi змiнами станом на 1 сiчня 2013 року.
Внутрiшня облiкова полiтика пiдприємства, яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi, за якими складається фiнансова звiтнiсть, в достатнiй мiрi вiдповiдає вимогам МСФЗ.
Облiк бiльшостi операцiй здiйснюється згiдно з дiючим Планом рахункiв бухгалтерського облiку.
Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки
Обмеження обсягу роботи аудитора
Ми не спостерiгали за iнвентаризацiями активiв та зобов'язань станом на 31 грудня 2012 та 2013 рокiв, оскiльки цi дати передували нашому призначенню аудиторами Товариства. Ми не мали змоги пiдтвердити або перевiрити альтернативними засобами кiлькостi запасiв, утримуваних на 31 грудня 2012 та 2013 рокiв, вартiсть яких вiдображена у звiтi про фiнансовий стан у розмiрi 3215 та 3252 тис. грн. вiдповiдно; статтi дебiторської заборгованостi, включенi у звiт про фiнансовий стан, на загальну суму та 1192 та 1884 тис. грн. вiдповiдно на 31 грудня 2012 та 2013 рокiв. Ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуваннi зазначених сум.
За нашою оцiнкою, можливий вплив цього факту на фiнансову звiтнiсть Товариства є суттєвим, проте не всеохоплюючим.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2013 року та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Iнша допомiжна iнформацiя
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерних товариств здiйснюється згiдно Методичних рекомендацiй Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств вiд 17.11.2004 р. № 485 з метою реалiзацiї положень ст. 155 "Статутний капiтал акцiонерного товариства", зокрема п. 3 "Якщо пiсля закiнчення другого та кожного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї".
Станом на 31.12.2013 р. чистi активи Товариства складають:
Рядок Сума на кiнець звiтного перiоду,
тис. грн.
1. АКТИВИ
1.1 Необоротнi актив 1532
1.2 Оборотнi активи 5275
1.3 Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття -
1.4 Усього активiв 6807
2. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
2.1 Довгостроковi зобов'язання i забезпечення -
2.2 Поточнi зобов'язання i забезпечення 5005
2.3 Зобов'язання, пов'язанi з необоротними, активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття -
2.4 Усього зобов'язань 5005
3. ЧИСТI АКТИВИ (рядок 1.4 - рядок 2.4) 1802
4. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ, у тому числi: 64
4.1 Неоплачений капiтал -
4.2 Вилучений капiтал -
5. Вiдвернення (рядок 3 - рядок 4) 1738
Таким чином, станом на 31.12.2013р. чистi активи Товариства дорiвнюють 1802 тис. грн., що перевищує розмiр статутного капiталу товариства на 1738 тис. грн., тобто знаходяться у межах дiючого законодавства.
Аудитор пiдтверджує, що розмiр чистих активiв Товариства знаходиться у межах дiючого законодавства.
Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть".
В результатi проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактiв про iншi подiї, iнформацiя про якi мала б надаватись користувачам звiтностi згiдно з вимогами статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок".
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi.
Аудитор не отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлення у зв'язку з iнформацiю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї.
Виконання значних правочинiв
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi;
Товариство у 2013 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України "Про акцiонернi товариства" мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi).
Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог до закону :
1. Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою. Або Статутом акцiонерного товариства визначенi додатковi критерiї для вiднесення правочинiв до категорiї значних правочинiв. Або у разi неприйняття наглядовою радою рiшення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочин виноситися на розгляд загальних зборiв.
2. Ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, рiшення про вчинення такого правочину приймається загальними зборами за поданням наглядової ради. Водночас рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 вiдсоткiв, але менша нiж 50 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається простою бiльшiстю голосiв акцiонерiв, якi зареєструвалися для участi у загальних зборах та є власниками голосуючих з цього питання акцiй. Також рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, становить 50 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається трьома чвертями голосiв акцiонерiв вiд загальної їх кiлькостi.
3. На дату проведення загальних зборiв неможливо визначити, якi значнi правочини вчинятимуться акцiонерним товариством у ходi поточної господарської дiяльностi, загальнi збори прийняли рiшення про попереднє схвалення значних правочинiв, якi можуть ним вчинятися протягом не бiльш як одного року, iз зазначенням характеру правочинiв та їх граничної вартостi.
4. Значний правочин, застосовуються як додатковий до iнших вимог щодо порядку вчинення певних правочинiв, передбачених законодавством або Статутом акцiонерного товариства.
5. Заборона дiлити предмет правочину з метою ухилення вiд передбаченого цим Законом порядку прийняття рiшень про вчинення значного правочину.
I встановив наступне:
1. Норми Статуту Товариства в частинi укладання значних правочинiв вiдповiдають чинному законодавству України та не мiстять додаткових критерiїв для вiднесення правочинiв до категорiї значних правочинiв.
2. Товариство впродовж 2013 року вчиняло ряд значних правочинiв. Ринкова вартiсть майна, що є їх предметом, становила вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними рiчної фiнансової звiтностi Товариства за 2012 рiк. Рiшення про вчинення значних правочинiв були прийнятi Наглядовою радою (Протоколи засiдань № 02/13 вiд 18.08.2013 року та № 03/13 вiд 22.10.2013 року).
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв аудитор пiдтверджує, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинiв.
Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства
Згiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" Наглядова рада акцiонерного товариства може прийняти рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту). Наглядова рада за пропозицiєю голови наглядової ради у встановленому порядку має право обрати корпоративного секретаря. Корпоративний секретар є особою, яка вiдповiдає за взаємодiю акцiонерного товариства з акцiонерами та/або iнвесторами. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту повинен вiдповiдати Закону України "Про акцiонернi товариства".
Товариство не обирало корпоративного секретаря. Також Наглядова рада акцiонерного товариства не прийняла рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту). Рiчними загальними зборами Товариства вiд 14.12.2011 року (Протокол № 1/2011) затверджено положення про Ревiзiйну комiсiю.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства"
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту,
2) достовiрностi та повноти розкриття iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" рiчного звiту акцiонерного товариства.
Станом на 31.12.2013 року акцiями товариства володiло 494 акцiонери, в тому числi 493 фiзичнi особи та 1 юридична особа.
У вiдповiдностi до статi 51 Закону України "Про акцiонернi товариства" в акцiонерних товариствах з кiлькiстю акцiонерiв - власникiв простих акцiй 10 осiб i бiльше створення наглядової ради є обов'язковим.
Формування складу органiв корпоративного управлiння Товариства здiйснюється вiдповiдно до:
- роздiлу 8 Статуту, затвердженого 14.12.2011 року загальними зборами акцiонерiв;
- рiшенням загальних зборiв акцiонерного товариства (протокол № 1/2011 вiд 14.12.2011 року).
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
- загальнi збори акцiонерiв,
- правлiння,
- ревiзiйна комiсiя,
- наглядова рада.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв (протокол № 1/2011 вiд 14.12.2011 року).
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Статутом не передбачено затвердження будь-яких додаткових положень, що регламентують функцiонування органiв корпоративного управлiння.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв повиннi проводитись в термiн, визначений Законом України "Про акцiонернi товариства" - до 30 квiтня. У 2013 роцi загальнi збори акцiонерiв не проводились.
Протягом звiтного року правлiння товариства здiйснювало поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства. Змiн у складi правлiння протягом звiтного року не вiдбувалось.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався ревiзiйною комiсiєю.
Фактична реалiзацiя функцiй ревiзiйної комiсiї протягом звiтного року пов'язана з перевiркою фiнансово-господарської дiяльностi акцiонерного товариства за попереднiй рiк. Звiт ревiзiйної комiсiї, не мiстить суттєвих зауважень щодо порушення законодавства пiд час провадження фiнансово-господарської дiяльностi, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського облiку та подання звiтностi, й пiдтверджує достовiрнiсть та повноту даних фiнансової звiтностi за 2013 рiк. Спецiальнi перевiрки протягом звiтного року ревiзiйною комiсiєю не проводились. На дату надання цього звiту ревiзiйною комiсiєю товариства завершено перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi товариства, проте звiт ревiзiйної комiсiї ще не розглядався наглядовою радою.
Товариство не має затвердженого зовнiшнього аудитора.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" аудитор пiдтверджує, що:
1) прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi з урахуванням обставин, якi викладено вище не в повному обсязi вiдповiдає вимогам Статуту Товариства та вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства",
2) наведена у рiчному звiтi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" повно та достовiрно розкриває фактичний стан про склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування.
Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища", аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб'єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Аудитором були проведенi аналiтичнi процедури. Аудитором були виконанi спостереження та перевiрка. Аудитор отримав розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб'єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов'язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв.
У своїй поточнiй дiяльностi Товариство наражається на зовнiшнi та внутрiшнi ризики. Система управлiння ризиками, якi притаманнi Товариству, включає наступнi складовi:
- стратегiя та мета ризик-менеджменту;
- управлiння ризиками;
- загальнi пiдходи до мiнiмiзацiї та оптимiзацiї ризикiв;
- джерела та механiзми контролю за ризиками;
- аналiз ризикiв.
Загальну стратегiю управлiння ризиками в Товариствi визначає наглядова рада, а загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює правлiння.
Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi в наслiдок шахрайства.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Назва аудиторської фiрми Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Євроконсультант"
Iдентифiкацiйний код
юридичної особи 37613629
Юридична адреса
Мiсцезнаходження юридичної особи 79011 м. Львiв, вул. Iвана Франка, буд. 80 к. 1 "А"
Номер, дата видачi свiдоцтва про
державну реєстрацiю № 14151020000025278 вiд 28.03.2011
Номер, дата видачi свiдоцтва про
внесення до Реєстру суб'єктiв, якi
можуть здiйснювати Аудиторську
дiяльнiсть № 4464 дата 29.09.2011
згiдно Рiшення вiд 29.09.2011 № 239/3
Номер, дата видачi свiдоцтва про
внесення до Реєстру аудиторiв, якi
можуть проводити аудиторськi
перевiрки фiнансових установ, що
надають послуги на ринку цiнних
паперiв
Номер, дата видачi сертифiката
Аудитора № 006829 дата 06.07.2011
згiдно Рiшення вiд 06.07.2011 № 233
Телефон (032) 276 95 88; (067)2424173
Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту:
Дата i номер договору на проведення аудиту Договiр № 1-4.14 вiд "01" квiтня 2014 р.
Дата початку i дата закiнчення проведення аудиту "01" квiтня 2014 р. - "16" квiтня 2014 р.
Керiвник ТОВ "АФ "Євроконсультант" Кузневич Тетяна Володимирiвна
сертифiкат серiї А № 006829, виданий рiшенням Аудиторської палати України № 233 вiд 06.07.2011 року.
_______________________
дiя сертифiкату до 06.07.2016 р.
АУДИТОР Кузневич Тетяна Володимирiвна
сертифiкат серiї А № 006829, виданий рiшенням
Аудиторської палати України № 233 вiд
вiд 06.07.2011 року,
дiя сертифiкату до 06.07.2016 р. ______________________
Аудиторський висновок (звiт) складено "16" квiтня 2014 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: